Momsregistrering i Danmark: Sådan undgår du afslag

Momsregistrering i Danmark: Sådan undgår du afslag

I denne blog gennemgår vi, hvordan du undgår udfordringer, når du ansøger om momsregistrering i Danmark.

I 2026 oplever vi en markant skærpet kontrol fra Skattestyrelsen i forbindelse med nye momsregistreringer. Myndighederne foretager en grundigere vurdering af virksomhedens aktivitet, ejerforhold og reelle drift, før registreringen godkendes.

Det gælder især selskaber med begrænset ansvar, herunder ApS.

Vi ser som udgangspunkt ikke tilsvarende udfordringer for enkeltmandsvirksomheder.

Det er primært udenlandske ejere, både dem der bor i Danmark, og dem der bor i udlandet, som bliver mødt med øgede dokumentationskrav. Vi ser dog også enkelte danske statsborgere, der bliver mødt med samme grad af kontrol.

Selve stiftelsen af et ApS forløber normalt uden problemer.

Når virksomheden har fået sit CVR-nummer, og ansøgningen om momsregistrering er sendt ind, kan Skattestyrelsen have yderligere spørgsmål.

Hvis momsregistreringen ikke er gennemført inden for cirka to uger efter stiftelsen og den indsendte ansøgning, modtager virksomheden typisk et brev fra Skattestyrelsen med en række opfølgende spørgsmål og krav om dokumentation.

Det er derfor afgørende, at du dagligt tjekker virksomhedens Digital Post og postkassen på den registrerede adresse. Brevet indeholder en konkret svarfrist.

Overholdes fristen ikke, annullerer Skattestyrelsen ansøgningen uden yderligere varsel.

Virksomheden kan ansøge igen, men det forlænger processen og kan give unødig forsinkelse i opstarten.

Du kan tjekke, om virksomheden allerede er momsregistreret her: Tjek, om din virksomhed er momsregistreret, på Skattestyrelsens hjemmeside

Brevet fra Skattestyrelsen indeholder typisk de samme spørgsmål om virksomhedens reelle aktivitet, kunder, leverandører, finansiering og forretningsgrundlag.

Nedenfor gennemgår vi de mest almindelige dokumentationskrav, vi møder i praksis i 2026, og vi forklarer, hvordan du forbereder dig korrekt og mindsker risikoen for afslag.

1. En beskrivelse af virksomhedens aktiviteter, herunder kunder og leverandører med dokumentation

Her er det afgørende, at du giver en grundig og realistisk beskrivelse af virksomhedens aktiviteter.

I 2026 vurderer Skattestyrelsen, om virksomheden har reel momspligtig aktivitet eller en klar og dokumenterbar plan for at gå i gang med den.

Hvis beskrivelsen udelukkende omfatter kunder og leverandører i udlandet, kan Skattestyrelsen stille spørgsmål ved, om der er tilstrækkelig momspligtig aktivitet med tilknytning til Danmark.

Det kan også give anledning til yderligere kontrol, hvis ledelsen bor og arbejder i udlandet.

Skattestyrelsen lægger i praksis vægt på, at der er en reel ledelsesmæssig og forretningsmæssig tilstedeværelse i Danmark.

Der findes ikke en fast regel for, hvor mange dage ledelsen skal opholde sig i Danmark. Men jo tydeligere den faktiske tilknytning er, desto stærkere står ansøgningen.

For at blive momsregistreret skal et nystiftet ApS som udgangspunkt kunne dokumentere en vis aktivitet og tilstedeværelse i Danmark.

Det kan være i form af ledelse, kunder, leverandører, medarbejdere, kontorfaciliteter, lager eller anden driftsmæssig aktivitet.

Du skal fremlægge en detaljeret oversigt over nuværende kunder og leverandører.

Hvis virksomheden endnu ikke har indgået aftaler, skal du i stedet beskrive de virksomheder, du konkret forventer at samarbejde med.

Udarbejd en liste med følgende oplysninger for hver virksomhed:

• Virksomhedens navn
• Virksomhedens adresse
• Telefonnummer
• Hjemmeside
• E-mail
• CVR-nummer, hvis det er tilgængeligt

Vi anbefaler, at du angiver mindst 5 til 10 virksomheder, som er eller forventes at blive kunder eller leverandører.

Hvis der endnu ikke er indgået aftaler, skal du tydeligt skrive, at der er tale om potentielle samarbejdspartnere, som virksomheden aktivt planlægger at kontakte.

2. En redegørelse for dine forudsætninger for at drive virksomheden, herunder uddannelse, branchekendskab og erfaring

Du skal udarbejde en grundig og troværdig beskrivelse af din faglige baggrund.

I 2026 vurderer Skattestyrelsen, om ledelsen har de nødvendige faglige og forretningsmæssige kompetencer til at drive virksomheden forsvarligt.

Beskriv derfor, hvad du har arbejdet med tidligere, og hvordan din erfaring hænger sammen med den nye virksomheds aktiviteter.

Vi anbefaler, at dine oplysninger på LinkedIn og andre professionelle profiler er opdaterede og stemmer overens med det, du sender til Skattestyrelsen.

Skattestyrelsen kontrollerer i praksis, om dine oplysninger stemmer overens med offentligt tilgængelige informationer.

Har du tidligere arbejdet i branchen?

Hvilke relevante stillinger har du haft?

Angiv virksomhedens navn, ansættelsesperiode, stillingsbetegnelse og en kort beskrivelse af dine arbejdsopgaver.

Formålet er at dokumentere, at du har tilstrækkelig erfaring og kompetence til at lede det nye ApS på et professionelt og økonomisk forsvarligt grundlag.

3. Et budget for virksomhedens første 12 måneder

Budgettet er en central del af vurderingen og skal vise, at virksomheden har en realistisk og gennemarbejdet plan.

I 2026 forventer Skattestyrelsen, at budgettet som minimum indeholder følgende:

• Et driftsbudget, der viser forventet omsætning og forventede omkostninger for de første 12 måneder
• Et likviditetsbudget for de første 12 måneder, der dokumenterer, at virksomheden kan betale sine løbende forpligtelser
• Et balancebudget, der viser aktiver, egenkapital og forpligtelser ved udgangen af de første 12 måneder

Du kan læse mere om likviditetsbudgetter her

4. Dokumentation for, hvordan selskabets stiftelse og drift finansieres, herunder stiftelsesomkostninger, driftsaktiver og lokaler

Med udgangspunkt i dit likviditetsbudget skal du redegøre for, hvordan stiftelsen og den første drift af ApS’et finansieres.

Du skal vedlægge dokumentation for indbetaling af selskabskapitalen. Siden 1. januar 2025 er minimumskravet til selskabskapitalen for et ApS nedsat fra 40.000 kr. til 20.000 kr. Det er derfor nu tilstrækkeligt at dokumentere indbetaling af minimum 20.000 kr.

Det er ikke nok blot at dokumentere indbetalingen. Du skal også kunne redegøre for, hvor pengene kommer fra.

Det kan eksempelvis være et kontoudtog fra den bankkonto, beløbet er overført fra, sammen med en kort forklaring som: “Selskabskapitalen på 20.000 kr. er overført fra min personlige bankkonto. Kontoudtog er vedlagt. Midlerne stammer fra opsparet løn fra tidligere ansættelse.”

Du skal samtidig redegøre for, hvor selskabskapitalen står i dag.

Hvis kapitalen står på en klientkonto hos en advokat, skal advokaten udstede en erklæring om, at beløbet er indbetalt og fortsat deponeret.

Derudover skal du vedlægge dokumentation for de aftaler, selskabet allerede har indgået.

Det kan eksempelvis være lejekontrakter, rådgiveraftaler, lånedokumenter, leverandøraftaler eller kundekontrakter.

Da selskabet er nystiftet, kan der være begrænset materiale. I så fald kan du vedlægge relevant mailkorrespondance med banker, potentielle kunder, leverandører eller medarbejdere.

Jo mere konkret dokumentation du kan fremlægge, desto stærkere står din ansøgning.

5. Regnskabsmateriale fra stiftelsesdatoen og frem til i dag

Skattestyrelsen kan bede om at se alt regnskabsmateriale fra den dag, selskabet blev stiftet, og frem til behandlingstidspunktet.

Du skal derfor fremlægge de fakturaer og bilag, du allerede har modtaget.

De fleste har som minimum en faktura fra den rådgiver eller advokat, der har hjulpet med stiftelsen af ApS’et.

Det kan også være kontoudtog fra selskabets bankkonto.

Har du allerede betalt udgifter privat på vegne af selskabet, kan du fremlægge kvitteringer eller fakturaer betalt med dit kreditkort eller fra din personlige bankkonto.

Det kan eksempelvis være køb af domænenavn, IT-udstyr, softwarelicenser, telefonabonnement eller andre opstartsomkostninger.

Alle dokumenterede og erhvervsmæssigt relevante omkostninger fra opstartsfasen bør tages med.

Læs mere i vores engelske blog om, hvad du skal gøre, når dit ApS er stiftet

Vær desuden opmærksom på, at et ApS efter bogføringsloven skal bruge et digitalt bogføringssystem, der lever op til lovens krav, uanset hvor stor omsætningen er. Det gælder også nystiftede selskaber. Sørg derfor for, at dit regnskabsmateriale fra første dag håndteres i et system, der opfylder kravene.

6. En kopi af virksomhedens kontoudtog

Du skal vedlægge kontoudtog fra selskabets erhvervskonto i ApS’ets navn.

Skattestyrelsen vurderer, om virksomheden har en reel betalingsinfrastruktur, så den kan modtage betalinger fra kunder og betale sine leverandører.

Hvis erhvervskontoen endnu ikke er oprettet, skal du som minimum vedlægge dokumentation for ansøgningen og korrespondancen med banken.

Det kan være en dansk eller udenlandsk erhvervskonto, men den skal være oprettet i selskabets navn.

Hvis du har svært ved at få en konto i en dansk bank, kan en international fintech-løsning være et midlertidigt alternativ, så længe kontoen opfylder kravene til erhvervsbrug og dokumentation.

7. Kopi af lejekontrakter

Vedlæg lejekontrakten for den adresse, der er registreret som selskabets hjemsted.

Adressen skal stemme overens med den adresse, der står i CVR-registeret på Virk:

Tjek adressen på Virk

Du skal også vedlægge dokumentation for betaling af depositum eller første husleje, eksempelvis en bekræftelse på bankoverførslen.

Skattestyrelsen vurderer, om der er reel adgang til adressen, og om selskabet faktisk er til stede der.

8. Oplysninger om køretøjer, maskiner og øvrige driftsmidler, der bruges i virksomheden

Du skal give en konkret og detaljeret beskrivelse af det udstyr og de aktiver, der er nødvendige for at drive virksomheden.

Hvis det er muligt, bør du vedlægge dokumentation i form af billeder, tilbud, proformafakturaer eller links til leverandørers hjemmesider med priser.

Sørg for, at de priser, du henviser til, stemmer overens med de beløb, der indgår i dit budget.

Formålet er at dokumentere, at budgettet er realistisk, og at virksomheden har et konkret driftsgrundlag.

9. Oplysninger om, hvor virksomhedens ledelse, faktiske forretningssted og regnskabsmateriale fysisk befinder sig

Du skal redegøre klart for, hvor den daglige ledelse foregår, hvor virksomheden drives fra, og hvor regnskabsmaterialet opbevares.

I 2026 lægger Skattestyrelsen vægt på, at der er en reel fysisk og ledelsesmæssig tilknytning til Danmark.

En virksomhed, der udelukkende drives fra udlandet uden dokumenterbar aktivitet i Danmark, får ofte afslag på momsregistrering, hvis der ikke kan påvises et konkret behov for at blive momsregistreret i Danmark.

Et rent virtuelt kontor uden reel adgang og aktivitet er som udgangspunkt ikke tilstrækkeligt.

Hvis virksomheden bruger et kontorfællesskab eller en delt kontorplads, skal der være reel og tilstrækkelig adgang. Meget begrænset fysisk tilstedeværelse kan i praksis føre til afslag.

Jo tydeligere du kan dokumentere ledelsens og virksomhedens faktiske tilstedeværelse i Danmark, desto stærkere står ansøgningen.

10. Adressen på hjemmesiden, hvis virksomheden har en

Hvis virksomheden har en hjemmeside, skal den være aktiv, professionel og hænge sammen med de oplysninger, du har sendt til Skattestyrelsen.

Alle links skal virke, og indholdet skal fremstå troværdigt og forretningsmæssigt realistisk.

Oplysninger om din erfaring, kompetencer, antal års brancheerfaring, tidligere kunder osv. skal stemme overens med det, du har skrevet i dit svar til Skattestyrelsen.

Angiv selskabets fulde navn, adresse og CVR-nummer tydeligt på kontaktsiden og gerne i sidefoden.

Alle oplysninger om lande, medarbejdere, kunder og leverandører skal stemme overens med resten af den dokumentation, du har fremlagt.

Skattestyrelsen ser på helheden, og uoverensstemmelser kan give anledning til flere spørgsmål.

11. Oplysninger om, hvordan virksomheden markedsfører sig

Du skal beskrive konkret, hvordan virksomheden skaffer kunder.

Forklar, hvilke kanaler du bruger, eksempelvis hjemmeside, sociale medier, netværk, samarbejdspartnere eller betalt annoncering.

Hvis det er muligt, kan du vedlægge et tilbud fra et marketingbureau eller dokumentation for planlagte markedsføringsaktiviteter.

Sørg for, at de markedsføringsomkostninger, du angiver, stemmer overens med tallene i dit budget.

Du kan kontakte vores marketingbureau her, hvis du har brug for et tilbud

12. Oplysninger om, hvem der skal arbejde i virksomheden, og hvordan de aflønnes

Du skal redegøre for, hvem der udfører arbejdet i virksomheden, og hvordan de bliver aflønnet.

Hvis der allerede er indgået ansættelseskontrakter, skal du vedlægge en kopi af dem.

Er virksomheden endnu ikke registreret som arbejdsgiver, og er der derfor ikke indgået formelle aftaler, kan du vedlægge relevant korrespondance med potentielle medarbejdere eller samarbejdspartnere.

Formålet er at dokumentere, at virksomheden har en realistisk plan for bemanding og drift.

13. Billedlegitimation, herunder kopi af direktørens pas eller kørekort

Du skal vedlægge gyldig billedlegitimation for direktøren og eventuelle reelle ejere, hvis Skattestyrelsen beder om det.

En tydelig scanning eller kopi af pas eller kørekort er som udgangspunkt tilstrækkelig.

 
Har du brug for hjælp til din momsregistrering?

Giv os besked, hvis du har brug for hjælp til at udarbejde et fyldestgørende svar til Skattestyrelsen.

Du kan booke et møde med en af vores rådgivere her:

Book et gratis introduktionsmøde

Jonas Dan Helsvig

30 minutters gratis online møde eller telefonopkald

🕓 30 min.

Et uforpligtende introduktionsmøde, hvor vi taler om dit bogholderi, din løn og dit årsregnskab.

November 2026

ManTirOnsTorFreLørSøn123456789101112131415161718192021222324252627282930

Vælg et tidspunkt

Når du klikker, indlæses vores bookingkalender fra Calendly, som bruger cookies. Læs mere i vores cookie- og privatlivspolitik. Du kan også skrive til info@daniaregnskab.dk.

(Denne blog er senest opdateret: 04.11.2026)

FAQ