Hvad kan du fratrække, når du bruger en varevogn i din virksomhed?

Bruger du en varevogn til at transportere varer eller værktøj i din virksomhed, har du adgang til en række fradrag i moms og skat, hvis virksomheden er momsregistreret.
Reglerne afhænger af varebilens totalvægt, om du køber eller lejer varebilen, og om du også kører privat i den.

Din virksomhed skal være momsregistreret, hvis omsætningen af momspligtige varer og ydelser er over 50.000 kr. om året. Bruges varebilen privat eller til momsfrie formål, gælder der særlige regler for momsfradraget.

Køb af varebil

Køb af varebil med en totalvægt til og med 3 tons

Når du køber en varebil, skal du først beslutte, om den skal bruges 100% i virksomheden, eller om den også skal bruges privat. Bruges varebilen både i virksomheden og privat, kalder man det “blandet benyttelse”.

Den måde, du bruger varebilen på, skal fremgå af registreringsattesten. Afgiften på varebilen afhænger af, hvordan den bruges, så det er vigtigt at registrere den rigtigt.

Når du køber varebilen, får du en faktura, som kan være med eller uden moms. Køber du en ny varebil hos en forhandler, er der moms på fakturaen. Køber du en brugt varebil, er der ikke altid moms, fx hvis den tidligere var ejet af en privatperson. Momsen skal altid fremgå af fakturaen, hvis du vil have fradrag for den.

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Bruger du varebilen 100% i virksomheden, og står der moms på fakturaen, kan du fratrække hele momsen af købet.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Bruger du varebilen både i virksomheden og privat, kan du ikke fratrække moms af købet.

Køb af varebil med en totalvægt over 3 tons

Også her skal du beslutte, om varebilen skal bruges 100% i virksomheden eller både i virksomheden og privat, og brugen skal fremgå af registreringsattesten.

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Bruges varebilen 100% i virksomheden, får du fuldt momsfradrag ved købet.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Bruges varebilen både i virksomheden og privat, får du et forholdsmæssigt momsfradrag ved købet, som svarer til, hvor meget varebilen bruges i virksomheden.

Leje og leasing af varebil

Leasing af varebil med en totalvægt til og med 3 tons

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Bruger du varebilen 100% i virksomheden, kan du fratrække hele momsen af leasingydelsen.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Bruger du en lejet eller leaset varebil både i virksomheden og privat, kan du kun fratrække en tredjedel af momsen af lejen. Det kræver, at virksomhedens salg af momspligtige varer og ydelser er over 50.000 kr. om året.

Leasing af varebil med en totalvægt over 3 tons

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Bruges varebilen 100% i virksomheden, får du fuldt momsfradrag af leasingydelsen.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Bruges varebilen både i virksomheden og privat, får du et forholdsmæssigt momsfradrag af leasingydelsen, som svarer til, hvor meget varebilen bruges i virksomheden.

Driftsudgifter til varebilen

Driftsudgifter til varebil med en totalvægt til og med 3 tons

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Du kan fratrække momsen af driftsudgifterne, fx brændstof, service, reparation og bilvask.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Du kan også fratrække hele momsen af driftsudgifterne, hvis virksomhedens salg af momspligtige varer og ydelser er over 50.000 kr. om året.

Vær opmærksom på, at ikke alle udgifter er pålagt moms. Der er fx normalt ikke moms på parkering, forsikring, vægtafgift og grøn ejerafgift.

Driftsudgifter til varebil med en totalvægt over 3 tons

Varebilen bruges 100% i virksomheden:

Bruges varebilen 100% i virksomheden, får du fuldt momsfradrag af driftsudgifterne.

Varebilen bruges både i virksomheden og privat:

Bruges varebilen både i virksomheden og privat, får du et forholdsmæssigt momsfradrag af driftsudgifterne, som svarer til, hvor meget varebilen bruges i virksomheden.

Hvornår skal du bruge kvitteringer, og hvornår skal du bruge kørselsgodtgørelse?

Kører du i en varebil, som virksomheden ejer eller leaser, skal du gemme alle kvitteringer og fakturaer for driftsudgifterne, fx brændstof, service, forsikring, parkering og broafgift.

Kørselsgodtgørelse efter faste satser pr. kilometer bruges kun, når du kører i din private bil for virksomheden.

Salg af varebil

Salg af varebil med en totalvægt til og med 3 tons

Har du fratrukket moms, da du købte varebilen, hvilket kun sker ved 100% erhvervsmæssig brug, skal du også beregne moms af den fulde salgspris, når du sælger den.

Har du en blandet benyttet varebil, hvor du ikke har fratrukket moms ved købet, skal du heller ikke beregne moms, når du sælger den.

Salg af varebil med en totalvægt over 3 tons

Du skal beregne moms af salgsprisen forholdsmæssigt, svarende til hvor meget varebilen er brugt i virksomheden.

Skattefradrag for varebilen

Ud over momsen kan du også få fradrag i skat for varebilen. Reglerne afhænger af, om du køber eller lejer varebilen, og om den bruges privat.

Købt varebil, der bruges 100% i virksomheden:

Du kan afskrive op til 25% af købsprisen om året som en udgift i virksomheden. Det kalder man “afskrivning”. Du har desuden fuldt skattefradrag for alle løbende udgifter til varebilen.

Købt varebil til blandet benyttelse:

Afskrivningen beregnes på samme måde, men du får kun fradrag for den erhvervsmæssige del. Bruger du fx varebilen 50% privat, beregner vi først afskrivningen på 25% af købsprisen, og herefter er 50% af beløbet fradragsberettiget. Det samme gælder de løbende udgifter, hvor du får et forholdsmæssigt fradrag, der svarer til den erhvervsmæssige brug.

Lejet varebil, der bruges 100% i virksomheden:

Du kan fratrække hele lejen og alle løbende udgifter til varebilen i den skattepligtige indkomst.

Lejet varebil til blandet benyttelse:

Du får et forholdsmæssigt skattefradrag for lejen og de løbende udgifter, som svarer til den erhvervsmæssige brug.

Beskatning af “fri bil” i virksomhedsskatteordningen

Vælger du at lade en blandet benyttet varebil indgå i virksomhedsskatteordningen, skal den private kørsel beskattes efter reglerne om fri bil i stedet for at beregne et forholdsmæssigt fradrag.

Til gengæld kan du fratrække alle løbende udgifter og afskrivninger, når virksomhedens skattepligtige resultat opgøres.

Hvad regnes som privat kørsel i en varebil?

Som udgangspunkt regnes kørsel mellem din private bopæl og virksomheden som privat kørsel. Det påvirker din mulighed for at fratrække moms ved køb eller leasing.

Det anses også som privat kørsel, hvis du:

• kører til fritidsaktiviteter
• køber private dagligvarer ind
• kører dine børn til og fra skole eller institution
• fragter private møbler, haveaffald og lignende

Der er dog nogle undtagelser, hvor kørslen regnes som erhvervsmæssig:

1. Du kører ud og spiser eller henter frokost i arbejdstiden.
2. Du kører hjem i varebilen op til 25 gange om året, fordi du har en opgave eller et møde for virksomheden næste dag.
3. Du henter eller afleverer medarbejdere, fordi arbejdsgiveren har bedt dig om det.
4. Du kører mellem virksomhedens adresse og skiftende arbejdssteder i forbindelse med dit arbejde.

Bruges en varebil privat, skal du betale privatbenyttelsesafgift, og varebilen skal have papegøjeplader eller et klistermærke. Der skal også betales skat af fri bil.

Særlige regler for varebiler op til 4 tons med særlig indretning

Ud over undtagelserne ovenfor gælder der yderligere undtagelser for varebiler med en totalvægt op til 4 tons, som er særligt indrettet.

Særlig indretning betyder en indretning, der i høj grad mindsker risikoen for, at varebilen bruges privat. Det kan fx være fastmonterede reoler, der dækker størstedelen af varerummet, eller en fastmonteret computer eller anden installation på passagersædet. Reoler eller installationer, der nemt kan fjernes, regnes ikke som særlig indretning.

Har din varebil særlig indretning, må du:

1. køre mellem din private bopæl og arbejdet
2. køre op til 1.000 kilometer privat inden for 12 måneder (fx hente og bringe børn eller handle ind)
3. køre mellem virksomhedens adresse og skiftende arbejdssteder i forbindelse med dit arbejde

Tilkaldeordning

Har du tilkaldevagt i forbindelse med dit arbejde, må du køre hjem til din private bopæl i varebilen. Det kræver, at:

• tilkaldevagten er begrundet i et reelt behov i virksomheden
• varebilen har relevant værktøj eller lignende med, som begrunder tilkaldevagten
• der er indgået en aftale med virksomheden om, at varebilen ikke må bruges privat
• der er en plan for tilkaldevagterne, og der bliver lavet rapporter, når du bliver tilkaldt
• du får løn i de timer, hvor du har tilkaldevagt
• varebilen kan genkendes på parkeringspladsen, fx med firmanavn
• antallet af varebiler i tilkaldeordningen står i forhold til antallet af tilkald

Hvad sker der, hvis du ikke overholder reglerne?

Virksomheden kan miste momsfradraget og skal så betale momsen tilbage.

Virksomheden skal betale en højere afgift på varebilen, fordi den bruges privat.

Medarbejderen kan blive beskattet af værdien af den private brug efter reglerne om fri bil for de perioder, hvor bilen har været stillet til rådighed. Det gælder ikke kun faktisk brug, men også når bilen blot har været til rådighed for privat brug. Har varebilen særlig indretning, beskattes medarbejderen i stedet af en tilsvarende lejeværdi, som hvis bilen var lejet.

Både virksomheden og medarbejderen kan få en bøde.

Sådan dokumenterer du den erhvervsmæssige del af kørslen

Har du en blandet benyttet varebil, skal du over for Skattestyrelsen kunne dokumentere, hvor stor en del af kørslen der er erhvervsmæssig.

Kan du ikke dokumentere kørslen, risikerer du, at Skattestyrelsen ændrer fordelingen, oftest til deres fordel, så du bliver beskattet af en højere privat andel.

For at undgå det skal du føre en kørebog, hvilket i øvrigt er et lovkrav. Med en kørebogs-app på telefonen er det blevet meget nemmere.

Du kan fx se på disse apps:

Link til kørebog fra Driversnote i App Store

Link til kørebog fra Appz Studio i App Store

Når du registrerer din kørsel korrekt, kan vi lave en fordeling af kørslen, som vi også senere kan dokumentere over for Skattestyrelsen.

Dagsbevis

Er din varebil registreret til 100% erhvervsmæssig brug og har en totalvægt op til 4 tons, kan du købe et særligt dagsbevis til privat brug i op til 20 dage om året.

Med et dagsbevis kan du eller dine medarbejdere bruge varebilen privat i en dag uden moms- eller skattemæssige konsekvenser, hvis I bliver standset af politiet eller Skattestyrelsen, fx ved grænsen eller på en færge.

Du kan købe dagsbevis i en app eller online.

Vil du vide, hvad du kan trække fra i skat, når du kører i din private bil mellem hjem og arbejde?

Læs vores blog om befordringsfradrag her

(Denne blog er sidst opdateret: 14.10.2026)

FAQ