Hvordan starter du en enkeltmandsvirksomhed?

Registrering af en enkeltmandsvirksomhed er enkel og gratis. Der er intet gebyr til Erhvervsstyrelsen, når du registrerer en enkeltmandsvirksomhed på Virk.

Dania Regnskab kan klare hele registreringsprocessen for dig og rådgive om alle relevante forhold i forbindelse med driften af en enkeltmandsvirksomhed, herunder skat, moms, bogføring og regnskab.

---

---

 

Registrering af din enkeltmandsvirksomhed

Når du vil registrere din enkeltmandsvirksomhed, skal du først og fremmest vælge et unikt firmanavn. Du kan tjekke, om navnet allerede er i brug, i CVR-registeret: Link til CVR-registeret

Det er vigtigt, at dit firmanavn er unikt, før du indsender din registrering. Ellers risikerer du, at Erhvervsstyrelsen afviser ansøgningen, og at du må starte forfra.

Dernæst skal du oplyse en adresse. Mange bruger deres private adresse i starten, fordi de ofte begynder hjemmefra uden et egentligt kontor.

Du skal også vælge en startdato for dine forretningsaktiviteter, og her kan det betale sig at tænke strategisk. Starter du for eksempel virksomheden den 31. december, skal du indberette moms for fjerde kvartal (for den ene dag), og du skal udarbejde et årsregnskab og indsende oplysningsskema for hele året. Alt sammen på grund af én dag. I det eksempel vil den 1. januar være en langt bedre startdato, fordi du så har halvandet år, før du første gang skal lave årsregnskab og indsende dit oplysningsskema (fristen for selvstændige er 1. juli i året efter indkomståret). Dania Regnskab anbefaler, at du overvejer den første dag i et kvartal som startdato. Det gør planlægningen lettere og kan samtidig reducere dine omkostninger til bogføring.

Du skal desuden vælge en branchekode, som beskriver den type virksomhed, du etablerer. Du kan søge efter branchekoder her: Link til at søge efter branchekode

Samtidig skal du tage stilling til moms. Du skal momsregistreres, hvis din momspligtige omsætning forventes at overstige 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder. Ligger du under grænsen, kan du vælge at blive frivilligt momsregistreret, hvilket kan være en fordel, hvis du har store indkøb i opstarten. Nye virksomheder afregner som udgangspunkt moms kvartalsvis i de første 18 måneder.

Når du har disse oplysninger klar – virksomhedens navn, adresse, startdato og branchekode – kan du logge på virk.dk og registrere virksomheden: Link til VIRK

Her finder du selve registreringen og de øvrige formularer, du skal udfylde for at registrere din virksomhed.

Du logger på med dit private MitID. NemID er udfaset og kan ikke længere bruges.

Når du har indsendt registreringen, går der typisk kun kort tid, før du får tildelt dit CVR-nummer. CVR-nummeret er et unikt 8-cifret nummer, som identificerer din virksomhed. Er du momsregistreret, er dit momsnummer “DK” efterfulgt af CVR-nummeret. Du skal bruge nummeret, når du for eksempel opretter en erhvervskonto i banken, fakturerer kunder eller handler med andre virksomheder.

 

Etablering af en bankkonto til virksomheden

Når du har dit CVR-nummer, skal du oprette en erhvervskonto til virksomheden. Det kan være en vanskelig proces, og du kan opleve afslag fra flere banker i starten. Vær forberedt på det. Det er helt normalt og sker for mange, også for personer med rigtig gode forretningsidéer. Bankerne er underlagt hvidvaskloven og skal kende deres kunder grundigt, så vær klar til at dokumentere din identitet, hvad virksomheden skal lave, hvem dine kunder er, og hvor pengene kommer fra.

Du øger dine chancer markant ved at gøre dit forarbejde, før du går i banken. Lav en forretningsplan, et etableringsbudget, et driftsbudget, et likviditetsbudget og et privatbudget. Det giver banken et klart billede af dine økonomiske behov og din nuværende situation. Beder du om en kassekredit, vil banken under alle omstændigheder kræve et budget, før de vil låne dig penge.

Her er nogle skabeloner, der kan guide dig:

 

Budgetter ved start af virksomhed

 

Etableringsbudget:

Link til etableringsbudget

 

Driftsbudget:

Link til driftsbudget

 

Likviditetsbudget:

Link til likviditetsbudget

 

Privatbudget:

Link til privatbudget

 

Husk, at det kan være svært at få en kassekredit, selv når du har alle budgetterne klar.

Så bliv ikke skuffet, hvis du får afslag første gang.

 

Vores pris for assistance med registrering af din enkeltmandsvirksomhed

Vi tager 500 kr. + moms for at registrere en enkeltmandsvirksomhed i CVR-registeret.

 

Vores pris for assistance med udarbejdelse af budgetter

Vi tager 1.500-3.000 kr. + moms for at udarbejde de nødvendige budgetter til banken. Erfaringsmæssigt er det langt lettere at få en erhvervskonto og eventuel kredit, når du har drevet virksomheden i 3-6 måneder og kan fremvise en aktuel balance, der viser virksomhedens potentiale. Helst med både omsætning og et mindre overskud.

 

MitID Erhverv & kommunikation med myndighederne

Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed kan du i mange tilfælde logge på virk.dk og skat.dk på vegne af virksomheden med dit private MitID. Vi anbefaler dog, at du også opretter MitID Erhverv til virksomheden. Det er nødvendigt til en række erhvervsløsninger, og det gør det nemt at give medarbejdere adgang senere.

MitID Erhverv opretter du her:

Link til MitID Erhverv

Du logger på med dit private MitID, opretter virksomheden og bliver automatisk administrator. Herefter kan du udstede MitID Erhverv-identiteter til dig selv og eventuelle medarbejdere.

Udover MitID Erhverv skal virksomheden have en NemKonto. Den bruges for eksempel, når Skattestyrelsen skal udbetale penge til dig. Har du indberettet moms og skal have moms tilbage, bliver pengene overført til denne konto. En NemKonto er i princippet bare en helt almindelig bankkonto, som er registreret som virksomhedens udbetalingskonto. Normalt registrerer banken automatisk din erhvervskonto som NemKonto, men for en sikkerheds skyld bør du bede banken om at bekræfte det. Er NemKontoen ikke sat op, har Skattestyrelsen ingen konto at udbetale til, første gang du har penge til gode på din årsopgørelse eller en momsangivelse. Det kan betyde en forsinkelse på flere uger, før pengene lander. Så bekræft med din bank, at din erhvervskonto er registreret som virksomhedens NemKonto. Det sparer dig tid senere.

Du kan læse mere om NemKonto her: Læs mere om NemKonto

Myndighederne kommunikerer med virksomheden via Digital Post, og virksomheder er forpligtet til at kunne modtage Digital Post. Post til virksomhedens CVR-nummer læser du på virk.dk, hvor du logger på med MitID eller MitID Erhverv. Hvis Skattestyrelsen, Erhvervsstyrelsen eller andre myndigheder sender dig et brev, lander det altså i virksomhedens digitale postkasse og ikke i din almindelige mail. Det er derfor vigtigt, at du tjekker den jævnligt eller opsætter notifikationer, så du ikke overser frister.

Du kan læse mere om Digital Post til virksomheder her: Læs mere på virk.dk

 

Adgang til skat.dk for erhverv og borger

Når du har MitID, har du også adgang til Skattestyrelsens løsninger for virksomheder på skat.dk (TastSelv Erhverv). Her indberetter du blandt andet moms: Log på skat.dk som erhverv

Med andre ord er det Skattestyrelsens portal for virksomheder.

Din personlige skat, herunder forskudsopgørelse, oplysningsskema og årsopgørelse, håndterer du, når du logger på skat.dk som borger: Log på skat.dk som borger

Dania Regnskab anbefaler, at du giver din bogholder eller revisor adgang begge steder.

Vejledning i hvordan du giver os adgang til virksomhedens TastSelv Erhverv:

Vi skal have adgang til virksomhedens TastSelv Erhverv med vores CVR-nummer: 41798459

 

Følg denne fremgangsmåde:

1: Log på skat.dk som erhverv med MitID Erhverv eller dit private MitID (hvis du ejer en enkeltmandsvirksomhed)

2: Vælg “Profil” i topmenuen

3: Vælg “Rettigheder for TastSelv”

4: Vælg “Autoriser revisor m.fl.”

5: Vælg i rullemenuen “Indberetningsområde” én adgang ad gangen – start med moms

6: Skriv vores CVR-nummer 41798459 i feltet ved siden af rullemenuen

7: Klik på pilen til højre

8: Klik på “Gem” nederst på siden

Gentag proceduren for alle de indberetningsområder, du ser i rullemenuen. Antallet afhænger af, hvordan din virksomhed er registreret.

Skattestyrelsen opdaterer løbende skat.dk, så menupunkterne kan have skiftet navn eller placering. Kontakt os endelig, hvis du ikke kan finde dem, så guider vi dig igennem.

Når du giver din revisor adgang, kan vedkommende indberette din moms, hjælpe dig med dit oplysningsskema og hente de oplysninger, der er brug for. Oplysninger, som du måske ikke selv har eller kender til.

 

Vejledning i hvordan du giver os adgang til din personlige skat på skat.dk:

Vi skal have adgang til din personlige skat med vores CVR-nummer: 41798459

Følg denne fremgangsmåde:

1: Log på skat.dk som borger med dit private MitID

2: Vælg “Profil” øverst til højre på siden

3: Vælg “Giv adgang til revisor eller andre”

4: Vælg “Opret ny”

5: Skriv vores CVR-nummer 41798459 i feltet “Giv adgang til rådgivere eller andre”

6: Skriv vores CVR-nummer 41798459 igen i feltet “Bekræft adgang”

7: Markér feltet “Adgang til alle informationer”

8: Tryk på “Godkend” nederst på siden

 

Alkoholbevilling

Hvis du vil udskænke alkohol – øl, vin, spiritus osv. – skal du have en alkoholbevilling. Bevillingen udstedes af bevillingsnævnet i den kommune, hvor forretningen ligger, og politiet udtaler sig om ansøgningen. Som hovedregel skal bevillingshaveren også have gennemført et bevillingshaverkursus. Da både ansøgning, kursus og dialog med myndighederne typisk foregår på dansk, kan det være en udfordring, hvis du ikke taler dansk. Nogle udenlandske restauratører vælger derfor at ansætte en dansktalende bestyrer. Dania Regnskab kan hjælpe dig med ansøgningen om alkoholbevilling til din restaurant.

 

Vælg dit regnskabsprogram

Når du starter virksomhed, får du hurtigt mange bilag og udgifter, som skal bogføres. Tidligere startede mange mindre virksomheder med at registrere alt i et Excel-ark og indberette det hele selv til Skattestyrelsen. Det er ikke længere et holdbart valg for de fleste.

Med den nye bogføringslov skal personligt ejede virksomheder, herunder enkeltmandsvirksomheder, med en nettoomsætning på over 300.000 kr. i to år i træk bruge et digitalt bogføringssystem fra regnskabsår, der begynder 1. januar 2026 eller senere. Systemet skal enten være et standardsystem, der er registreret hos Erhvervsstyrelsen, eller et specialudviklet system, der opfylder de samme krav. Bilag skal opbevares digitalt i 5 år, og virksomheden skal have en beskrivelse af sine bogføringsprocedurer.

Selv hvis du ligger under grænsen, anbefaler vi, at du vælger et rigtigt regnskabsprogram fra starten. Det sparer tid, reducerer fejl og gør det let at dele data med din revisor.

Der er tre populære regnskabsprogrammer til mindre virksomheder i Danmark, og alle tre er registrerede standardsystemer. Programmerne tilbydes i forskellige abonnementspakker, og prisen afhænger af, hvilke funktioner du har brug for. Her er pakkerne og priserne pr. måned i 2026. Priserne justeres jævnligt, så tjek altid den aktuelle pris hos udbyderen, før du vælger:

 

e-conomic by VISMA:

Link til e-conomic

e-conomic er Danmarks største regnskabsprogram og er særligt populært blandt revisorer. e-conomic er en del af VISMA. Alle pakker indeholder kernefunktioner og bankintegration, og du kan prøve programmet gratis. Priserne er ekskl. moms:

Basis: 249 kr. pr. måned (god til det basale, digitale regnskab)

Plus: 299 kr. pr. måned (god til integrationer og salg af ydelser)

Smart: 399 kr. pr. måned (god til at automatisere og spare tid)

Komplet: 649 kr. pr. måned (god til flere afdelinger, selskaber eller brugere)

Vær opmærksom på, at Basis-pakken ikke giver fri adgang til integrationer og ikke indeholder ordrer, tilbud og rykkere. Prisen afhænger desuden af, hvor mange posteringer du har om året, så vælg det rigtige antal posteringer, når du køber.

 

Dinero:

Link til Dinero

Dinero henvender sig primært til enkeltmandsvirksomheder og mindre virksomheder, der ønsker at automatisere og forenkle bogføringen mest muligt. Priserne gælder ved årlig betaling:

Starter: 0 kr. pr. måned (kun for virksomheder med en årlig omsætning under 100.000 kr. og uden automatisk bankafstemning)

Starter+: 245 kr. pr. måned (297 kr. ved månedlig betaling)

Pro: 345 kr. pr. måned (397 kr. ved månedlig betaling) med ubegrænset bilagsscanning og avanceret automatisering

Total: 545 kr. pr. måned, hvor årsregnskabet er inkluderet i pakken

 

Billy by Shine:

Link til Billy

Billy er i dag en del af Shine og minder på mange måder om Dinero med fokus på brugervenlighed for iværksættere. Priserne er ekskl. moms og gælder ved årlig betaling:

Free: 0 kr. pr. måned (til dig, der lige skal i gang eller har et minimalt behov for bogføring)

Basic: 160 kr. pr. måned (til dig, der allerede er godt i gang og ikke har brug for automatik)

Plus: 295 kr. pr. måned (anbefalet til nystartede, med automatik der sparer tid på bogføringen)

Complete: 595 kr. pr. måned (inkluderer hjælp til at holde styr på hele regnskabet)

 

Dania Regnskab foretrækker e-conomic, fordi programmet har en bredere funktionalitet, blandt andet inden for rapportering og integrationer. Når det er sagt, har både Dinero og Billy meget brugervenlige grænseflader, så du kan sagtens opleve dem som lettere at gå til.

Valget af regnskabsprogram er i sidste ende et spørgsmål om præference. Alle tre er onlinesystemer, hvilket betyder, at du kan bogføre dine bilag online, gemme alle fakturaer digitalt, sende og modtage e-fakturaer, koble systemet til din bank og give din revisor adgang. Alle tre programmer kan desuden kobles til lønsystemerne Danløn og DataLøn, så dine lønkørsler automatisk bliver bogført på de rigtige konti. I e-conomic får du dog først fri adgang til integrationer fra Plus-pakken.

 

Opgavefordeling mellem dig og os

Når vi arbejder sammen med mindre kunder, deler vi normalt opgaverne, så kunden kan spare lidt penge. Det adskiller sig fra vores samarbejde med større virksomheder, hvor vi mere eller mindre klarer det hele.

Vil du holde omkostningerne nede, er her nogle opgaver, du selv kan tage dig af:

For det første kan du lave dine egne salgsfakturaer. Når du selv laver salgsfakturaerne, sparer vi meget tid, og du skal ikke efterfølgende forklare os, hvad du har leveret, hvilket produkt du har solgt, og hvem du har solgt det til. Alle regnskabsprogrammerne danner fakturaen som PDF eller e-faktura, som sendes direkte til kunden. Fremgangsmåden er ganske enkel.

e-conomic har en app, hvor du nemt kan lave dine salgsfakturaer, når du er på farten:

Download app til e-conomic i App Store

For det andet kan du selv betale dine leverandørfakturaer – telefonregninger, forsikring osv.

Derudover kan du selv rykke dine kunder ved manglende betaling, især hvis du ikke har mange fakturaer. Det er ret enkelt i alle programmerne.

 

Bogføring

Du bør indføre en fast rutine for bogføringen. Bogføringsloven kræver, at transaktioner registreres løbende, og som minimum skal der være bogført, inden du indberetter moms for perioden. Alle fakturaer og kvitteringer skal gemmes digitalt. Afhængigt af din aftale med os kan du enten sende bilagene til os eller direkte til regnskabsprogrammet.

e-conomic har en app, hvor du blot tager et billede af bilaget, som så sendes direkte til regnskabsprogrammet: Download app til e-conomic i App Store

En anden mulighed er at gemme alle bilag i en delt Dropbox: Link til Dropbox

De fleste regnskabsprogrammer kan i dag kobles direkte til din netbank, så banktransaktionerne automatisk hentes ind i systemet. Er det ikke muligt i dit tilfælde, kan du i stedet eksportere dine banktransaktioner fra netbanken. Funktionen hedder typisk “Gem som CSV” eller “Eksportér til Excel”, og filen kan du sende til os. En bankkobling eller CSV-fil sparer os for en masse tastearbejde og dermed dig for penge.

Når vi har modtaget dine bilag og banktransaktionerne, går vi i gang med bogføringen. Vi gennemgår alle bilag og stiller spørgsmål, når der er behov for det. Har du for eksempel lavet en betaling i banken, som vi ikke har et bilag til, kontakter vi dig og beder dig sende det manglende bilag. Vi afstemmer også banken i regnskabsprogrammet, så alle posteringer på bankkontoen er bogført. Når alle manglende bilag er modtaget og bogført, logger vi på skat.dk og indberetter momsen for dig. Du modtager en kvittering for momsindberetningen med alle oplysninger om, hvordan momsen betales, herunder betalings-ID, beløb og betalingsfrist. Skal du have moms tilbage, udbetales pengene til din NemKonto, typisk inden for et par uger.

 

Fradrag i skat

De fleste spørgsmål, vi får, handler om fradrag – hvad kan du trække fra i skat? Helt forenklet kan alle udgifter, der vedrører driften af virksomheden, fratrækkes. Der er naturligvis undtagelser. Fradragsberettigede udgifter kan for eksempel være varer til videresalg, salgs- og markedsføringsomkostninger, rejser, lønninger, produktion og administration, herunder telefon, internet og forsikring. Sørg for, at alle dine fakturaer er udstedt i virksomhedens navn og med dit CVR-nummer, og ikke i dit personlige navn.

 

Fradrag for bil

Bruger du din private bil i virksomheden, kan du få fradrag efter Skatterådets kilometersatser for erhvervsmæssig kørsel. Satserne reguleres hvert år, og for 2026 gælder:

Egen bil eller motorcykel, til og med 20.000 km om året: 3,94 kr. pr. km (2025: 3,81 kr.)

Egen bil eller motorcykel, over 20.000 km om året: 2,28 kr. pr. km (2025: 2,23 kr.)

Egen cykel, knallert eller EU-knallert: 0,64 kr. pr. km (2025: 0,63 kr.)

Erhvervsmæssig kørsel er for eksempel kørsel til kunder, leverandører og mellem forskellige arbejdspladser. Kørsel mellem dit hjem og en arbejdsplads kan også regnes som erhvervsmæssig, hvis det højst sker 60 dage inden for 12 måneder (60-dages-reglen).

For at få fradraget skal du føre et kørselsregnskab (kørebog), hvor du for hver tur noterer dato, formålet med kørslen, kørslens mål med eventuelle delmål og det præcise antal kørte kilometer. Antallet af kilometer ganges med satsen for det pågældende år. Har du for eksempel kørt 8.000 erhvervsmæssige kilometer i 2026, giver det et fradrag på 31.520 kr. (8.000 x 3,94 kr.).

Du kan læse mere om satserne på skat.dk: Se satserne på SKAT her

Du kan med fordel bruge en app til at føre din kørebog: Link til at downloade kørebog i App Store

Er bilen derimod en del af virksomheden, fratrækker du de faktiske udgifter, såsom brændstof, forsikring, grøn ejerafgift, service og afskrivninger, og beskattes af den private anvendelse. Hvilken løsning der kan betale sig, afhænger blandt andet af bilens pris og hvor meget du kører. Har du en dyr bil, kan de faktiske udgifter være en fordel, mens kilometersatserne ofte giver det største fradrag, hvis du har en billig bil og kører mange kilometer. Vi regner gerne på det for dig.

Vær opmærksom på, at kørsel mellem dit hjem og et fast arbejdssted ikke er erhvervsmæssig kørsel. Her gælder i stedet reglerne om befordringsfradrag (kørselsfradrag). Folketinget har forhøjet befordringsfradraget for hele 2026 med tilbagevirkende kraft:

0-24 km pr. dag: Intet fradrag

25-120 km pr. dag: 3,17 kr. pr. km (2025: 2,23 kr.)

Over 120 km pr. dag: 1,59 kr. pr. km (2025: 1,12 kr.)

I yderkommuner og på visse småøer er satsen 3,51 kr. pr. km for al kørsel over 24 km pr. dag (2025: 2,47 kr.).

Fradragets skatteværdi er ca. 26 %. Et fradrag på 5.000 kr. giver dig altså en skattebesparelse på ca. 1.300 kr. Du skal selv huske at indtaste fradraget både på din forskudsopgørelse og på din årsopgørelse, da det ikke overføres automatisk.

 

Fradrag for rejseudgifter

Rejser du meget med fly og bor på hotel, gælder der mere eller mindre de samme principper. Du kan enten fratrække de faktiske udgifter på baggrund af fakturaer fra hotel og flyselskab, eller du kan bruge Skatterådets standardsatser for kost og logi. Standardsatserne for 2026 er:

Kost og småfornødenheder: 625 kr. pr. døgn (2025: 597 kr.)

Logi: 268 kr. pr. døgn (2025: 256 kr.)

For at bruge standardsatserne skal rejsen vare mindst 24 timer, arbejdsstedet skal være midlertidigt, og afstanden skal gøre det umuligt at overnatte hjemme. Standardsatsen for kost kan højst bruges i 12 måneder på det samme midlertidige arbejdssted. Er morgenmad, frokost eller aftensmad inkluderet, for eksempel på hotellet, skal kostsatsen nedsættes med henholdsvis 15 %, 30 % og 30 %.

Standardsatsen for logi på 268 kr. er dog langt lavere end prisen på en hotelovernatning i for eksempel London eller Stockholm.

I de tilfælde er det bedre at bogføre den faktiske hotelregning i stedet for at bruge standardsatsen.

Ellers bliver dit fradrag mindre end selve udgiften til hotellet.

 

Fradrag for hjemmekontor

Vil du have fradrag for et hjemmekontor, skal du bogstaveligt talt kunne lukke døren til kontoret. Det er ikke nok, at du arbejder ved køkkenbordet. Rummet skal være indrettet og anvendt udelukkende til virksomheden, ellers får du ikke fradrag. Derudover skal rummet have ændret fysisk karakter, så det ikke længere egner sig til privat brug. Det er altså ikke nok med et skrivebord, en stol og en reol. Skattestyrelsen har ikke defineret præcist, hvad der kræves, og formuleringen er bred nok til, at en stor del af almindelige hjemmekontorer ikke bliver godkendt.

Bor du til leje, og er betingelserne opfyldt, kan du få fradrag for kontorets andel af boligens areal og de tilhørende udgifter. Har du for eksempel et kontor på 20 kvadratmeter i en lejlighed på 100 kvadratmeter, udgør kontoret 20 % af boligen. Du kan så fratrække 20 % af husleje, varme, el osv. Ejer du din bolig, kan du også få fradrag, men det beregnes anderledes. Her kan du få en nedsættelse af ejendomsværdiskatten og i visse tilfælde også fradrag for en forholdsmæssig andel af blandt andet forbrugsudgifter og grundskyld afhængigt af hjemmekontorets størrelse.

 

Andre fradrag

Øvrige omkostninger kan også fratrækkes, hvis de vedrører virksomheden, herunder repræsentation. Tager du for eksempel kunder ud at spise, skal du notere, hvem du var ude med, og hvad formålet var, direkte på bilaget eller i dit regnskabsprogram. Husk, at der kun er 25 % skattemæssigt fradrag for repræsentationsudgifter, og at du kun kan fratrække 25 % af momsen på restaurationsydelser. Men trods alt et fradrag.

 

Ansættelsesbeviser til medarbejdere

Selvom det hedder en “enkeltmandsvirksomhed”, kan du godt ansætte medarbejdere. Alle medarbejdere, der arbejder mere end 3 timer om ugen i gennemsnit, skal have et skriftligt ansættelsesbevis. Efter ansættelsesbevisloven skal en række centrale oplysninger gives senest 7 dage efter, at medarbejderen er startet, og de øvrige oplysninger senest en måned efter. Mangler ansættelsesbeviset, eller er det mangelfuldt, kan medarbejderen få tilkendt en godtgørelse på op til 20 ugers løn. Det er derfor vigtigt, at du udarbejder korrekte ansættelsesbeviser til alle medarbejdere fra dag ét.

Husk også, at arbejdsgivere siden 1. juli 2024 har pligt til at registrere medarbejdernes daglige arbejdstid.

 

Medarbejdertyper

I Danmark skelner man overordnet mellem funktionærer og ikke-funktionærer. Funktionærer er medarbejdere, der arbejder mere end 8 timer om ugen i gennemsnit og udfører bestemte typer arbejde, for eksempel kontor-, handels- og lagerarbejde. Funktionærloven giver dem blandt andet rettigheder til længere opsigelsesvarsler, og du skal følge helt bestemte regler, hvis du vil opsige en funktionær. Ikke-funktionærer er typisk timelønnede medarbejdere, hvor opsigelsesvarsler mv. i stedet afhænger af en eventuel overenskomst eller ansættelsesaftalen. Vær opmærksom på disse forskelle, når du laver medarbejdernes ansættelsesbeviser.

Det er typen af arbejde, der afgør, hvilke regler der gælder. Dania Regnskab anbefaler, at du konsulterer en advokat for at afklare, hvilken ansættelsesform der passer til den enkelte medarbejder. Det er langt billigere at bruge et par tusinde kroner på at få en advokat til at gennemgå dine kontraktskabeloner end at betale en stor godtgørelse senere på grund af fejl i kontrakten.

 

Arbejdsgiverregistrering

Du skal være registreret som arbejdsgiver, inden du ansætter medarbejdere. Registreringen foretager du på virk.dk. Når du udbetaler løn, skal du indeholde A-skat og AM-bidrag (8 %) for medarbejderne og indberette lønnen til eIndkomst. Derudover skal du betale ATP samt sørge for feriepenge eller ferie med løn til medarbejderne.

 

Løn

Før du kan udbetale løn, skal lønnen beregnes, herunder bruttoløn, A-skat og AM-bidrag, feriepenge, ATP og nettoløn.

Der er to populære lønsystemer til mindre virksomheder:

 

Danløn:

Link til Danløn

 

DataLøn by VISMA:

Link til DataLøn by VISMA

DataLøn er en del af VISMA, som er en af de største leverandører af løn- og regnskabssoftware i Norden.

 

Priserne hos begge udbydere afhænger typisk af antallet af medarbejdere og lønsedler, og hvilke tilvalg du ønsker, så sammenlign de aktuelle priser direkte hos udbyderne. Har du kun en eller to medarbejdere, er forskellen som regel lille, og valget bliver et spørgsmål om præference.

Husk at skrive i dine ansættelsesbeviser, at lønperioden ikke følger kalendermåneden. Når du bestiller løn hos os, skal du sende os en mail med alle medarbejdernes navne, arbejdstimer, timeløn og samlet bruttoløn. Derefter tager det nogle dage at gøre lønnen klar. Bruger du kalendermåneden som lønperiode, får du et tidspres hver eneste måned. Vælg derfor en anden dato som sidste dag i lønperioden, for eksempel den 15. Det giver dig god tid til at sende oplysningerne til Dania Regnskab og os tid til at klargøre lønsedlerne. Nettolønnen overføres normalt automatisk fra din erhvervskonto til medarbejderen, og A-skat og AM-bidrag betales automatisk fra erhvervskontoen til Skattestyrelsen. Lønsedlerne sendes til dig som PDF, så du kan give dem til dine medarbejdere, eller de leveres direkte i medarbejdernes digitale postkasse.

 

Øvrige omkostninger til medarbejdere ud over lønnen

Ud over lønnen skal du blandt andet regne med udgifter til ferie og ATP. Med ferieloven optjener medarbejderne 2,08 feriedage for hver måneds ansættelse, svarende til 25 feriedage om året, og ferien kan afholdes samtidig med, at den optjenes.

Ikke-funktionærer, typisk timelønnede medarbejdere, får ikke løn under ferie. De optjener i stedet feriepenge på 12,5 % af bruttolønnen, som de får udbetalt, når de holder ferie. Feriepengene indbetales typisk til FerieKonto, medmindre der er indgået en anden aftale, for eksempel via en overenskomst.

Har dine medarbejdere fast månedsløn, skal du betale løn under ferien. Derudover skal du betale et ferietillæg på 1 % af medarbejderens ferieberettigede løn. Ferietillægget udbetales enten i forbindelse med afholdelsen af ferien eller i to rater i løbet af året, typisk i maj og august.

 

ATP

Du skal også indbetale ATP, som er en lovpligtig pensionsordning:

Link til ATP

For en fuldtidsansat med månedsløn udgør ATP-bidraget 297 kr. om måneden. Medarbejderen betaler en tredjedel, dvs. 99 kr., og du som arbejdsgiver betaler to tredjedele, dvs. 198 kr. Den fulde sats gælder for medarbejdere, der arbejder mindst 117 timer om måneden. For deltidsansatte afhænger bidraget af antallet af arbejdstimer:

78-116 timer om måneden: 198 kr. (arbejdsgiver 132 kr. og medarbejder 66 kr.)

39-77 timer om måneden: 99 kr. (arbejdsgiver 66 kr. og medarbejder 33 kr.)

Under 39 timer om måneden: 0 kr.

Både arbejdsgiverens og medarbejderens andel indberettes som ét samlet bidrag via lønsystemet.

Du modtager en opkrævning hvert kvartal fra ATP.

 

Samlet betaling

ATP-opkrævningen kaldes “Samlet betaling”, fordi den ud over ATP også dækker en række andre lovpligtige arbejdsgiverbidrag. Satserne for 2026 pr. fuldtidsansat pr. kvartal er:

ATP: 891 kr.

Barsel.dk: 550 kr. (2025: 387,50 kr.)

AUB (Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag): 705,25 kr. (2025: 897,50 kr.)

Finansieringsbidrag: 82 kr. (2025: 99,25 kr.)

AFU (Arbejdsmarkedets Fond for Udstationerede): 0 kr.

AES (Arbejdsmarkedets Erhvervssikring): Afhænger af virksomhedens branchekode

Derudover opkræves små administrationsbidrag til FerieKonto (4 kr. pr. måned pr. medarbejder) og Lønmodtagernes Feriemidler.

AES-bidraget dækker dine medarbejdere, hvis de får anerkendt en erhvervssygdom. Som selvstændig er du ikke selv dækket, men du kan vælge at tegne AES’ frivillige sikring for dig selv og en eventuel medarbejdende ægtefælle.

 

Skat af overskud

Når du driver en enkeltmandsvirksomhed, betaler du løbende skat af dit forventede overskud som B-skat, mens skat for lønmodtagere kaldes A-skat.

I begyndelsen af året, eller fra den dato du starter din virksomhed, skal du lave et skøn over, hvor meget du forventer at tjene i indeværende år.

Et skøn vil naturligvis aldrig være 100 % præcist.

Når du har lavet et skøn over din indtægt, indtaster du det i din forskudsopgørelse på skat.dk, som beregner, hvor meget B-skat du skal betale i løbet af året.

Beløbet opdeles i ti rater.

Raterne forfalder den 20. i hver måned fra januar til maj og fra juli til november.

Der betales ikke rater i juni og december.

Normalt betales raterne automatisk via Betalingsservice.

Du kan også selv betale i din netbank med det betalings-ID, du finder på skat.dk.

Tjener du mere end forventet, bør du justere din forskudsopgørelse i løbet af året eller lave en frivillig indbetaling. Ellers risikerer du restskat med tillæg af renter.

 

Forskellige måder at beregne skat på

Den løbende B-skat bygger på et skøn.

Når året er slut, og du kender dit endelige overskud, vælger du, hvilken skatteordning du vil bruge, når du indsender dit oplysningsskema.

Der er tre skatteordninger.

Den første er personskatteordningen. Det er den enkleste ordning, hvor overskuddet beskattes som personlig indkomst. Skatten er progressiv, så jo mere du tjener, jo højere bliver skatten. Alle betaler bundskat på 12,01 % samt kommuneskat (og eventuelt kirkeskat) af den del af indkomsten, der overstiger personfradraget på 54.100 kr. i 2026. Har du et mindre overskud, vil din marginalskat typisk ligge på omkring 40-42 % inklusive AM-bidrag.

Med skattereformen, der trådte i kraft 1. januar 2026, er der nu tre trin over bundskatten. Den tidligere topskat hedder nu mellemskat, og der er indført en ny topskat og en toptopskat. Beløbsgrænserne for 2026 er opgjort efter AM-bidrag:

Mellemskat: 7,5 % af den personlige indkomst over 641.200 kr.

Topskat: yderligere 7,5 % af den personlige indkomst over 777.900 kr.

Toptopskat: yderligere 5 % af den personlige indkomst over 2.592.700 kr.

Der betales også mellemskat af positiv nettokapitalindkomst over 55.000 kr. (110.000 kr. for ægtepar). Den højeste marginalskat er omkring 60 %.

Har du mange renteudgifter i virksomheden, for eksempel fordi du har lånt penge for at komme i gang, kan personskatteordningen være et dårligt valg. Renterne fratrækkes nemlig som negativ kapitalindkomst, og fradragsværdien er kun ca. 33,6 % af de første 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtepar) og ca. 25,6 % derover. Den præcise værdi afhænger af din kommune- og kirkeskat. Har du for eksempel 30.000 kr. i renteudgifter, er fradraget kun værd ca. 10.000 kr. i sparet skat. Har du ingen lån eller kun små renteudgifter, er personskatteordningen ofte fin, men har du store renteudgifter, bør du se på de to andre muligheder.

De to øvrige ordninger er kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen (VSO). Virksomhedsordningen er den mest komplekse, mens kapitalafkastordningen er en forenklet udgave. Har du store renteudgifter, men ikke en høj indtjening, kan kapitalafkastordningen sikre, at renterne i praksis fratrækkes fuldt ud i den personlige indkomst. Har du både høje renteudgifter og et stort overskud, som du ikke har brug for at hæve det hele af, kan virksomhedsordningen være en fordel.

Virksomhedsordningen sikrer ikke kun, at renterne kan fratrækkes fuldt ud i den personlige indkomst. Den giver dig også mulighed for at spare op i virksomheden til en foreløbig virksomhedsskat på 22 %, som svarer til selskabsskatten. Hvis du ikke behøver at hæve hele overskuddet, kan du altså spare en del op i virksomheden og undgå at komme op i mellemskat, topskat eller toptopskat.

---

I praksis lader du blot pengene stå i virksomheden. Når vi udarbejder dit årsregnskab og din skatteberegning, opgør vi, hvor meget du har hævet, og hvor meget der er opsparet i virksomheden. Har du for eksempel et overskud på 900.000 kr. og hæver 600.000 kr. til dig selv, bliver du beskattet af de 600.000 kr. som personlig indkomst. De resterende 300.000 kr., som bliver stående i virksomheden, beskattes med den foreløbige virksomhedsskat på 22 %, dvs. 66.000 kr.

Når du senere hæver det opsparede overskud, bliver beløbet beskattet som personlig indkomst i det år, du hæver det, og den virksomhedsskat, du allerede har betalt, modregnes. På den måde udskyder du en del af skatten. Selvom det ikke nødvendigvis er en reel besparelse på lang sigt, kan du udjævne din indkomst mellem årene.

Et eksempel illustrerer pointen: Første år tjener du 800.000 kr. Hæver du det hele, udgør din personlige indkomst 736.000 kr. efter AM-bidrag, og ca. 94.800 kr. bliver ramt af mellemskat. Hæver du i stedet kun 600.000 kr. og sparer 200.000 kr. op i virksomheden, holder du dig under grænsen for mellemskat. Tjener du i år to kun 300.000 kr., kan du hæve de opsparede 200.000 kr., så din personlige indkomst bliver 500.000 kr. Det er stadig under grænsen for mellemskat, og du har dermed undgået mellemskat i begge år.

 

Lukning af virksomheden

Har du drevet virksomheden i nogle år og ønsker at lukke den, er det meget enkelt at lukke en enkeltmandsvirksomhed. Dania Regnskab logger på virk.dk, afmelder virksomheden og eventuelle registreringer for moms og som arbejdsgiver, og retter din forskudsopgørelse på skat.dk. Husk også at nedlægge virksomhedens MitID Erhverv, hvis den ikke længere skal bruges. Sælger du virksomheden eller dele af den, eller har du brugt virksomhedsordningen, kan der være skattemæssige forhold, der skal håndteres, når CVR-nummeret lukkes. Men bortset fra det er det en simpel proces.

Når det kommer til ledighed, kan du som selvstændig være medlem af en a-kasse. Om du kan få dagpenge efter at have lukket din virksomhed, afhænger blandt andet af, hvor længe du har været medlem, og hvor meget du har tjent de seneste år. Her er et par eksempler på a-kasser samt et link til loven om arbejdsløshedsforsikring:

Ase

HK Danmark

Bekendtgørelse af lov om arbejdsløshedsforsikring m.v.

Opsætning af virksomhedens hjemmeside og telefonnummer

For at tjekke, om et domænenavn med virksomhedens navn er ledigt, anbefaler Dania Regnskab:

Link til Simply.com

der leverer domæner og webhotel. Der findes mange udbydere af domænenavne, men dette er vores foretrukne på grund af pålidelighed og brugervenlighed.

Med hensyn til telefonnummer kan du overveje et separat erhvervsnummer, så du ikke behøver at bruge dit private mobilnummer i din markedsføring. Mange teleselskaber tilbyder erhvervsnumre, herunder numre der starter med 70, som kan viderestilles til din mobiltelefon eller til andre i virksomheden.

Link til TDC Erhverv

Dania Regnskab anbefaler, at du får dit erhvervsnummer fra dag ét, så du kan bruge det på alt dit markedsføringsmateriale, herunder visitkort, tryksager og din hjemmeside. Et fast erhvervsnummer virker mere professionelt end dit personlige mobilnummer, og du kan beholde det, selvom du skifter telefon eller medarbejdere.

Rejser du meget i udlandet, er det en god idé at tjekke dit teleselskabs roamingvilkår. Inden for EU/EØS kan du bruge dit mobilabonnement til samme pris som i Danmark, men for lande uden for EU/EØS, for eksempel Storbritannien, USA og Schweiz, varierer priserne meget fra selskab til selskab. Flere erhvervsabonnementer har rejsedage eller ekstra lande inkluderet, hvilket kan spare dig for mange penge. Et eksempel er 3 Business:

Link til 3 Business

 

(Sidste opdatering af denne blog: 30.9.2026)

---

---

 

FAQ