Hvis du vil lukke et ApS i 2026, er det vigtigt at vælge den rigtige løsning fra starten.
I denne blog gennemgår vi de vigtigste muligheder, så du får overblik over processen og ved, hvad du skal være opmærksom på.

For at lukke eller opløse et ApS skal du først vælge den rigtige strategi. Den løsning, du vælger, afhænger først og fremmest af selskabets økonomiske situation.

Der kan også opstå en situation, hvor processen bliver sat i gang af skifteretten. I så fald er det ikke længere dig selv, der træffer beslutningen.

5 måder at lukke et ApS på

Der er 5 vigtige opløsningsformer og procedurer, du skal kende:

1: Frivillig likvidation (besluttes af kapitalejerne)
2: Tvangsopløsning (behandles af skifteretten)
3: Rekonstruktion
4: Konkurs (begæring indgives af selskabet eller en kreditor)
5: Opløsning ved betalingserklæring fra kapitalejerne (besluttes af kapitalejerne)

1: Frivillig likvidation

For at et selskab kan lukkes ved frivillig likvidation, skal selskabet være solvent. Det betyder, at selskabet har flere aktiver end gæld.

Når et ApS lukkes ved frivillig likvidation, offentliggøres det, at selskabet er trådt i likvidation. Det giver kreditorerne 3 måneder til at anmelde deres krav.

Når selskabet er endeligt likvideret, er ejerne beskyttet mod efterfølgende krav.

En likvidator står for likvidationsprocessen. Det vil ofte være en advokat.

Prisen for en advokat, der fungerer som likvidator, ligger typisk på 10.000 kr. til 20.000 kr. + moms.

Vores honorar for at assistere likvidator er 10.000 kr. + moms.

2: Tvangsopløsning

Et ApS kan blive sendt til tvangsopløsning, hvis selskabet for eksempel ikke indsender årsrapporten til tiden, står uden registreret direktion eller har revisionspligt, og revisor fratræder uden at en ny revisor bliver registreret.

Under en tvangsopløsning udpeger skifteretten en likvidator. Likvidator gennemgår selskabets økonomiske situation.

Hvis det viser sig, at selskabet er insolvent, bliver sagen overført til konkursbehandling. Hvis selskabet derimod er solvent, bliver det opløst på anden måde.

Prisen for en advokat, der fungerer som likvidator, ligger typisk på 10.000 kr. til 20.000 kr. + moms.

Vores honorar for at assistere likvidator er 10.000 kr. + moms.
 

Hvis du vil læse mere om at genoptage et ApS under tvangsopløsning, kan du læse mere her:

Genoptagelse af selskab der er sendt til tvangsopløsning

3: Rekonstruktion

Hvis et selskab kan omstrukturere sin drift og økonomi for at undgå konkurs, kan selskabet indgive en begæring til skifteretten om rekonstruktion.

I så fald udpeger skifteretten en rekonstruktør, som styrer processen.

4: Konkurs

Hvis et selskab er insolvent, vil det blive lukket gennem konkurs.

Det er vigtigt, at bogføringen er ajour og korrekt før konkursen. Det reducerer risikoen for konkurskarantæne eller ansvar.

 
Du kan læse mere om konkurs her:

Konkursproceduren for et ApS i Danmark i 2026
 

5: Opløsning ved betalingserklæring fra kapitalejerne

For at et selskab kan lukkes ved opløsning med betalingserklæring, skal al gæld i selskabet være betalt.

På tidspunktet for opløsningen underskriver kapitalejerne en erklæring om, at al gæld er betalt.

Kapitalejerne kan senere hæfte personligt, hvis det viser sig, at ikke al gæld var betalt. Det gælder også, hvis der dukker krav op, som vedrører forhold, der allerede bestod på tidspunktet for erklæringen.

Det er derfor ikke en god idé bare at antage, at alt er betalt, hvis det ikke er tilfældet. Hvis der senere dukker noget op, kan du selv komme til at betale.

Det gælder også mulige retssager og andre forpligtelser, som du måske forsøger at undgå ved at lukke selskabet.

Tænk derfor grundigt over valget af § 216-metoden. Der bør ikke være udsigt til retssager eller andre krav.

Det tager typisk 3-9 måneder at lukke et selskab på denne måde.

Det første skridt til at lukke et ApS

Det første skridt, når du vil lukke et selskab ved betalingserklæring fra kapitalejerne, er at få afsluttet bogføringen helt frem til den dag, hvor du ønsker at lukke selskabet.

Det andet skridt

Når bogføringen er afsluttet, skal momsen indberettes for den sidste periode. Derefter skal momsregistreringen afmeldes.

Hvis selskabet har ansatte, skal den sidste løn også køres. Du skal samtidig sikre, at alle medarbejderskatter er indberettet for alle perioder.

Arbejdsgiverregistreringen skal også afmeldes. Hvis selskabet er registreret for andre pligter eller afgifter, for eksempel import, eksport eller punktafgifter, skal disse også afmeldes.

Alle indberetninger skal være sendt ind, før selskabet kan lukkes korrekt.

Dato for ophør af skattepligt

Vi oplyser Skattestyrelsen om, hvilken dato selskabet ophører med at betale selskabsskat.

Denne dato er som regel ikke den samme som den dato, hvor selskabet lukkes endeligt.

Først skal vi opgøre og indberette selskabsskatten frem til den sidste skattepligtige dag.

Når selskabsskatten er indberettet, kan vi hente en betalingserklæring fra Skattestyrelsen. Den viser, at al skat og moms er afregnet, når alle skyldige beløb naturligvis er betalt.

Denne erklæring fra Skattestyrelsen tager normalt 3-6 måneder at få, efter at vi har sendt anmodningen.

Derfor er hele lukningsprocessen forholdsvis lang.

Ventetiden er dog den samme ved frivillig likvidation. Ved opløsning med betalingserklæring fra kapitalejerne slipper du for at vente 3 måneder på, at kreditorerne anmelder deres krav.

Betalingserklæring fra kapitalejerne

Når vi har modtaget betalingserklæringen fra Skattestyrelsen om, at alle skatte- og afgiftskrav er afklaret, udarbejder vi den erklæring, som kapitalejerne skal underskrive, om at al gæld er betalt.

Når alle har underskrevet, kan vi sende den endelige anmodning om at lukke selskabet til Erhvervsstyrelsen.

Lukningen er normalt gennemført 1-2 uger efter, at vi har sendt anmodningen.

9 vigtige trin, når du lukker et ApS ved betalingserklæring fra kapitalejerne

Her er 9 nødvendige trin, når du lukker et ApS:

Trin 1 til 3

Trin 1: Kontrollér, at du har alle bilag og kontoudtog frem til ophørsdatoen.

Trin 2: Afslut bogføringen helt frem til ophørsdatoen.

Trin 3: Indberet moms for alle åbne perioder i TastSelv Erhverv.

Trin 4 til 6

Trin 4: Kontrollér, at medarbejderskatter er indberettet korrekt i TastSelv Erhverv. Hvis du ser foreløbigt beregnede beløb på Skattekontoen, skal de afklares. Til sidst skal du sikre, at alle beløb på Skattekontoen er betalt.

Trin 5: Afmeld selskabet for moms og som arbejdsgiver på Virk samt eventuelle øvrige registreringer og pligter.

Trin 6: Indsend oplysningsskema for det forrige indkomstår i TastSelv Erhverv.

For det aktuelle år, altså ophørsåret, skal der indsendes et afsluttende oplysningsskema for ophørende selskaber.

Hvis selskabet har forventet selskabsskat til betaling senere, skal disse beløb nulstilles.

Acontoskat forfalder normalt den 20. marts og den 20. november hvert år og kan ændres i TastSelv Erhverv.

Sørg også for at tilpasse skattebetalingen for det aktuelle år, så den svarer til den faktiske selskabsskat i ophørsåret. Husk derefter at betale den resterende skat.

Trin 7 til 9

Trin 7: Ansøg om betalingserklæring fra Skattestyrelsen.

Trin 8: Udarbejd betalingserklæringen fra kapitalejerne.

Trin 9: Luk ApS’et på Virk, når du har både betalingserklæringen fra Skattestyrelsen og betalingserklæringen fra kapitalejerne.

Link til at lukke dit selskab på Virk

Klik her for at lukke dit selskab på Virk

Har du brug for vores hjælp til at lukke dit ApS ved betalingserklæring fra kapitalejerne?

Skriv til os, hvis du vil have vores hjælp til at lukke dit ApS ved betalingserklæring fra kapitalejerne.

Vi tager 5.000 kr. + moms for selve lukningen.

Dertil kommer omkostninger til bogføring og årsrapporter frem til ophørsdatoen.

(Denne blog er opdateret: 21.07.2026)

FAQ

The post Hvordan lukker man et selskab (ApS) i 2026? appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Nogle gange ønsker et udenlandsk selskab at ansætte én enkelt medarbejder i Danmark.

Når aktiviteterne er så begrænsede, giver det ofte ikke mening at stifte et dansk datterselskab eller oprette en filial i Danmark.

Hvordan situationen skal håndteres, afhænger især af, om det udenlandske selskab bliver skattepligtigt i Danmark ved at ansætte medarbejderen.

Det afgørende spørgsmål er derfor, om ansættelsen medfører fast driftssted i Danmark og dermed selskabsskat i Danmark.

Hvis selskabet bliver skattepligtigt i Danmark

Hvis den nye medarbejder skal arbejde med salg, vil det udenlandske selskab ofte blive skattepligtigt i Danmark.

Når et udenlandsk selskab bliver skattepligtigt i Danmark, skal en del af selskabets overskud henføres til Danmark og beskattes her.

Det skyldes, at ansættelse af en medarbejder i Danmark i nogle tilfælde kan medføre “fast driftssted”.

Fast driftssted er et centralt skatteretligt begreb og betyder, at selskabet får en så tilstrækkelig tilknytning til Danmark, at det bliver beskattet her.

Hvis der er tvivl om, hvorvidt selskabet bliver skattepligtigt i Danmark, kan det være en god idé at søge om et bindende svar hos Skattestyrelsen.

Hvis du vil læse mere om, hvilke virksomhedstyper og strukturer der typisk bruges i Danmark, kan du
læse mere her: Hvilken virksomhedstype skal du vælge i Danmark?

Hvis selskabet ikke bliver skattepligtigt i Danmark

Hvis den nye medarbejder for eksempel arbejder som programmør og ikke har noget at gøre med danske kunder eller leverandører, vil det udenlandske selskab ofte ikke blive skattepligtigt i Danmark.

Det vil dog altid bero på en konkret vurdering af arbejdsopgaverne og den rolle, medarbejderen har.

Vi anbefaler derfor altid, at spørgsmålet bliver afklaret, før ansættelsen går i gang.

Hvis det udenlandske selskab bliver registreret som arbejdsgiver i Danmark

Hvis det udenlandske selskab bliver skattepligtigt i Danmark, skal selskabet som udgangspunkt registreres for selskabsskat samt som almindelig arbejdsgiver i Danmark (ATP, AM-bidrag, A-skat mv.).

Når selskabet er registreret som arbejdsgiver, kan man opsætte almindelig lønadministration og udarbejde månedlige lønsedler til medarbejderen.

Lønnen er A-indkomst i Danmark.

Det betyder, at selskabet skal tilbageholde A-skat og AM-bidrag og indbetale beløbene til Skattestyrelsen hver måned.

Registrering som arbejdsgiver i Danmark medfører også pligt til at håndtere ATP, feriepenge og andre lovpligtige arbejdsgiverbidrag.

Hvis du vil læse mere om skat og løn for medarbejdere i Danmark, læs videre i vores blog
her: Hvordan betaler du skat for dine medarbejdere?

Hvis selskabet ikke bliver skattepligtigt i Danmark, men stadig vil registreres frivilligt som arbejdsgiver

Hvis det udenlandske selskab ikke bliver skattepligtigt i Danmark, kan det stadig være muligt at registrere sig frivilligt som arbejdsgiver i Danmark. Det kan i mange tilfælde være den mest praktiske løsning.

Hvis selskabet har en adresse i Danmark

Hvis det udenlandske selskab har en adresse i Danmark, kan selskabet som udgangspunkt registreres med denne adresse.

Hvis selskabet ikke har en adresse i Danmark

Hvis selskabet ikke ønsker en adresse i Danmark, skal selskabet som udgangspunkt have en repræsentant i Danmark.

Repræsentanten kan i nogle tilfælde være medarbejderen selv.

Hvis selskabet eller ejerne er hjemmehørende i EU eller i et land, som Danmark har aftale med om gensidig bistand i skattesager (for eksempel Norge og Island), vil repræsentanten som udgangspunkt ikke hæfte for skatter på vegne af det udenlandske selskab, men fungerer som kontaktperson over for myndighederne.

Hvis selskabet eller ejerne er hjemmehørende uden for EU, og landet ikke har tilsvarende aftaler med Danmark om bistand i skattesager, kan repræsentanten i nogle tilfælde blive solidarisk ansvarlig for skatter i Danmark.

Det bør derfor afklares meget nøje, før en medarbejder påtager sig rollen som repræsentant.

Hvis selskabet ikke vil registreres som arbejdsgiver i Danmark

Hvis det udenlandske selskab ikke bliver skattepligtigt i Danmark og heller ikke ønsker frivillig registrering som arbejdsgiver, er der typisk to muligheder.

Mulighed 1: Registrering for B-indkomst og ATP

Hvis selskabet ikke er registreret som arbejdsgiver, kan selskabet udbetale et bruttobeløb til medarbejderen.

I den situation bliver skattebetalingen i stedet medarbejderens ansvar.

Indkomsten vil i så fald være B-indkomst.

Medarbejderen skal herefter selv sørge for betaling af B-skat og AM-bidrag via forskudsopgørelsen.

Skatten bliver som udgangspunkt betalt i 10 rater over året, bortset fra juni og december.

Hvis selskabet er registreret for B-indkomst, skal selskabet stadig indsende månedlige indkomstoplysninger til Skattestyrelsen.

Denne løsning bliver ofte valgt, fordi den er forholdsvis praktisk for medarbejderen.

Mulighed 2: Registrering kun for ATP

Denne løsning er lettere for det udenlandske selskab, men giver mere administrativt arbejde til medarbejderen.

Hvis selskabet kun registreres for ATP, skal medarbejderen selv oplyse B-indkomsten og selv betale B-skat og AM-bidrag i løbet af året.

Hvad er ATP?

ATP er en lovpligtig pensionsordning, som de fleste arbejdsgivere i Danmark skal betale til.

Når man registreres for ATP, følger der også en række mindre bidrag med, som opkræves samlet under det, der kaldes Samlet Betaling.

Samlet Betaling dækker blandt andet følgende bidrag:

Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag (AUB)
Praktikplads-AUB
Arbejdsmarkedets Erhvervssikring (AES)
Barsel.dk
Finansieringsbidrag (FIB)
Arbejdsmarkedets Fond for Udstationerede (AFU)
Lønmodtagernes Feriemidler – administrationsbidrag (LFM)
FerieKonto – administrationsbidrag

Det betyder, at selskabet både skal betale ATP og Samlet Betaling.

Hvad med feriepenge?

Medarbejderen er omfattet af den danske ferielov, når arbejdet udføres i Danmark. Det gælder, uanset om arbejdsgiveren er dansk eller udenlandsk.

Medarbejderen optjener derfor 2,08 feriedage pr. måned efter reglerne om samtidighedsferie. Hvis medarbejderen ikke får løn under ferie, skal der afregnes feriegodtgørelse på 12,5 % af lønnen.

For en udenlandsk virksomhed uden fast driftssted kan der dog være praktiske udfordringer med at indberette feriepenge korrekt.

Feriepenge skal nemlig indberettes via eIndkomst, hvorefter oplysningerne automatisk sendes videre til Feriepengeinfo og FerieKonto. Det forudsætter, at selskabet er registreret som arbejdsgiver i eIndkomst.

Hvis selskabet kun er registreret for B-indkomst eller ATP, kan eIndkomst pt. ikke håndtere indberetningen af feriepenge korrekt, jf. de oplysninger vi har fra Skattestyrelsen.

I praksis kan udfordringen blive mindre, hvis det aftales, at medarbejderen får løn under ferie. I så fald skal der som udgangspunkt først afregnes feriepenge til FerieKonto, når medarbejderen fratræder.

Alternativt kan en frivillig registrering som arbejdsgiver løse problemet, da selskabet derefter kan indberette feriepenge på normal vis via eIndkomst.

Vi anbefaler, at håndteringen af feriepenge bliver afklaret med FerieKonto og Skattestyrelsen, inden ansættelsen går i gang.

Husk APV

APV er en arbejdspladsvurdering, hvor arbejdsmiljøet og de konkrete risici for medarbejderen bliver vurderet.

APV er som udgangspunkt obligatorisk i Danmark, også når der kun er én medarbejder.

Lovpligtige forsikringer for medarbejdere

Arbejdsgivere i Danmark skal have forsikringer for deres medarbejdere.

Forsikringerne skal dække både arbejdsulykker og erhvervssygdomme, som kan opstå i forbindelse med arbejdet.

Arbejdsskadeforsikring mod arbejdsulykker tegnes hos et privat forsikringsselskab.

Erhvervssygdomme er dækket via bidraget til Arbejdsmarkedets Erhvervssikring (AES), som indgår i Samlet Betaling.

Du kan også læse mere om virksomhedsforsikringer her:

Hvilke forsikringer skal du have til din virksomhed?

Kan medarbejderen i stedet arbejde som enkeltmandsvirksomhed?

Skattestyrelsen skelner som udgangspunkt mellem lønmodtagerforhold, honorarmodtagerforhold og selvstændig erhvervsvirksomhed.

Skatten bliver håndteret forskelligt i de tre situationer.

Om medarbejderen i stedet kan arbejde som enkeltmandsvirksomhed, afhænger af de konkrete forhold i aftalen og af, hvordan arbejdet udføres i praksis.

Bør du i stedet stifte et ApS i Danmark?

Hvis selskabet forventer at ansætte flere medarbejdere i Danmark over tid, giver det ofte god mening at stifte et ApS i Danmark.

Det kan give en mere stabil og praktisk struktur, hvis aktiviteterne i Danmark vokser.

Hvis du vil læse mere om, hvad et ApS er, kan du læse mere her:

Hvad er et anpartsselskab?

Hvis du har spørgsmål om, hvordan et udenlandsk selskab kan udbetale løn til en medarbejder i Danmark, er du altid velkommen til at kontakte Dania Regnskab her.

(Seneste opdatering af denne blog: 11.06.2026)

FAQ

The post Hvordan udbetaler et udenlandsk selskab løn til en medarbejder i Danmark i 2026? appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

For en CFO, der overvejer, hvor tid og budget skal investeres, er valget mellem disse platforme ikke længere enkelt. Hver af dem har en grundlæggende forskellig arkitektur, risikoprofil og egnethed til finansspecifikt arbejde.

Kombineret med REST API-adgang til finansielle data er mulighederne for en moderne CFO meget interessante.

Dette blogindlæg sammenligner seks populære platforme, der lige nu skaber mest debat i CFO- og finanskredse:
ChatGPT, Claude, Manus, Perplexity, NemoClaw og OpenClaw (tidligere kendt som ClawBot og Clawdbot).

Målet er ikke at kåre en vinder, men at give dig et klart billede af, hvad hver platform faktisk er bygget til, så du kan matche det rigtige værktøj med den rigtige opgave i dit team.

Hvad betyder “AI-agent” egentlig for et finansielt team?

Før vi sammenligner platformene, er det værd at være præcis med terminologien. En chatbot svarer på et spørgsmål. En AI-agent udfører en række handlinger for at nå et mål – den kan browse på nettet, skrive og køre kode, læse filer, kalde API’er, sende e-mails og vende tilbage for at kontrollere sit eget output.

Denne forskel betyder enormt meget for en CFO. Risikoprofilen for et værktøj, der besvarer spørgsmål, er meget anderledes end for et værktøj, der kan udføre transaktioner eller sende kommunikation på dine vegne.

De seks platforme nedenfor placerer sig forskellige steder på dette spektrum, fra avancerede chatassistenter til fuldt autonome agenter, der arbejder, mens du sover.

DE SEKS PLATFORME

* Meta erhvervede Manus i december 2025 for ca. 2 mia. USD, men Kinas NDRC påbød afvikling af aftalen den 27. april 2026. Ejerforholdet er under afklaring.
** OpenClaw har kendte sikkerhedssårbarheder; anbefal NemoClaw til regulerede miljøer.

ChatGPT

ChatGPT, udviklet af OpenAI, er den platform, de fleste finansfolk sandsynligvis er stødt på først. Modellen, der driver den nuværende betalte version, kan læse uploadede regnskaber, skrive Excel-formler, udarbejde bestyrelsespræsentationer og forklare komplekse regnskabsstandarder i almindeligt sprog.

Funktionen Advanced Data Analysis (tidligere Code Interpreter) gør det muligt at køre Python-kode på uploadede regneark og producere grafer uden, at brugeren behøver teknisk viden.

Der, hvor ChatGPT kommer til kort for en CFO, er i agentfunktionerne. “Operator”-tilstanden, som blev introduceret i slutningen af 2025, giver ChatGPT mulighed for at browse på nettet og interagere med websites. Den kører dog i et sandbox-miljø og kræver eksplicit godkendelse til de fleste handlinger med reel betydning.

Den forbinder ikke naturligt til ERP-systemer, regnskabssoftware eller interne databaser uden specialtilpasset integrationsarbejde. Den har heller ikke vedvarende hukommelse om din organisations specifikke kontekst på tværs af sessioner, medmindre du manuelt opsætter custom instructions.

For et finansteam er ChatGPT bedst placeret som en produktivitetsforstærker for den enkelte analytiker. Den kan accelerere udarbejdelsen af kommentarer, variance-analyser og præsentationer, men den er ikke i samme grad et autonomt workflow-værktøj.

Pris: ChatGPT Plus koster 23 EUR pr. måned pr. bruger. ChatGPT Business-planen, som giver delte workspaces, dataprivacy og administrationsfunktioner, koster 21 EUR pr. bruger pr. måned ved årlig fakturering eller 26 EUR pr. måned ved månedlig fakturering (minimum 2 brugere). Enterprise-priser forhandles direkte med OpenAI.

Claude

Claude, udviklet af Anthropic, har opbygget et stærkt ry blandt finansfolk på grund af to specifikke styrker: den usædvanligt lange kontekstvinduekapacitet på op til 200.000 tokens på Pro-planen, svarende til cirka 500 siders tekst, og dens usædvanligt forsigtige, strukturerede ræsonnement på komplekse problemstillinger.

For en CFO er den lange kontekstvinduekapacitet praktisk vigtig. Claude kan indlæse en hel årsrapport, en flerårig budgetmodel og et sæt bestyrelsesreferater i én enkelt session. Den kan derefter ræsonnere på tværs af dem alle samtidig.

Det gør den særligt velegnet til opgaver som at finde uoverensstemmelser mellem ledelseskommentarer og de underliggende regnskabstal eller at gennemgå en lang leverandørkontrakt for finansielle risikoklausuler.

Forsigtig ræsonnement og governance

Anthropic har også investeret tungt i det, de kalder “Constitutional AI” – en træningstilgang, der skal gøre Claude mindre tilbøjelig til at producere selvsikre, men forkerte svar. I praksis har Claude en tendens til at markere usikkerhed mere eksplicit end ChatGPT. Det er en reel fordel i en finansiel kontekst, hvor et hallucineret tal kan gøre skade.

Ligesom ChatGPT er Claudes agentfunktioner begrænsede. Claude.ai forbinder ikke naturligt til regnskabssystemer og udfører ikke autonome workflows i flere trin. Claude API’et kan integreres i specialbyggede værktøjer, og Anthropics Model Context Protocol (MCP) vinder frem som standard til at forbinde Claude med eksterne datakilder. Det kræver dog teknisk implementering.

Pris: Claude Pro koster 20 USD pr. måned. Claude Max, som er beregnet til tungere brugere, koster fra 100 USD pr. måned. Claude Team starter ved 25 USD pr. bruger pr. måned ved årlig fakturering eller 30 USD pr. måned ved månedlig fakturering. Enterprise-priser er tilgængelige for større implementeringer. Anthropic fakturerer i USD uden regionale EUR-priser.

Manus

Manus er en fuldt autonom AI-agentplatform bygget til komplekse opgaver i flere trin, der kræver planlægning, research, værktøjsbrug og outputgenerering i ét samlet workflow. I modsætning til ChatGPT og Claude, som primært er samtalegrænseflader, arbejder Manus i et cloudbaseret sandbox-miljø.

Her kan den browse på nettet, skrive og køre kode, læse og skrive filer, kalde eksterne API’er og producere strukturerede leverancer – alt sammen uden, at brugeren skal styre hvert enkelt trin.

For en CFO er denne forskel væsentlig. En opgave som “hent de seneste tre års omsætningstal fra vores regnskabssystem, sammenlign dem med branchebenchmark fra den senest tilgængelige rapport, og lav en slide-klar variance-analyse” er en manuel opgave på flere timer for en analytiker.

Manus kan udføre dette fra start til slut, inklusive research, databehandling og formateret output, i én enkelt session.

Custom skills og praktisk brug

Manus er også den eneste platform i denne sammenligning, der understøtter custom skills – genanvendelige og delbare workflows, som indkoder din organisations specifikke processer. Et finansteam kan bygge en skill til månedlige closing-kommentarer, en skill til budget-versus-actual-analyser eller en skill til forberedelse af bestyrelsespakker. Derefter kan disse skills bruges igen og igen med nye data i hver periode.

Platformen er cloud-hosted og kræver ingen lokal installation eller teknisk opsætning. Den er designet til at kunne bruges uden en udvikler på teamet. Det er en væsentlig praktisk fordel for de fleste finansfunktioner.

Fra et datasikkerhedsperspektiv opererer Manus i et isoleret sandbox-miljø. Følsomme finansielle data bør vurderes op mod organisationens politikker for datahåndtering, før de uploades til en cloudbaseret AI-platform. Manus er ingen undtagelse. Det skal desuden bemærkes, at Manus i december 2025 blev erhvervet af Meta for ca. 2 mia. USD, men at Kinas NDRC påbød afvikling af aftalen den 27. april 2026. Ejerforholdet er fortsat under afklaring.

Pris: Manus tilbyder en gratis version med daglige brugsbegrænsninger. Betalte planer starter ved 20 USD pr. måned (4.000 månedlige credits) og går op til 200 USD pr. måned (40.000 credits). Prissætningen er kreditbaseret, hvilket betyder, at komplekse opgaver kan forbruge credits hurtigt. Team-planen starter ved 20 USD pr. bruger pr. måned. Manus fakturerer i USD.

Perplexity

Perplexity begyndte som en AI-drevet researchmotor, og den beskrivelse passer stadig godt på standardproduktet. Hvert svar indeholder kildehenvisninger til de kilder, det bygger på, og platformen arbejder altid med live webinformation frem for et statisk træningscutoff.

For en CFO gør det Perplexity til det naturlige valg til overvågning af konkurrentmeddelelser, opfølgning på regulatoriske ændringer, tjek af de seneste rentebeslutninger eller hurtig opsummering af en analytikerrapport.

Perplexity tilbyder også en “Deep Research”-tilstand, som producerer længere og mere strukturerede rapporter ved at udføre flere søgninger og syntetisere resultaterne. Det er nyttigt til opgaver som forberedelse af en market entry-analyse eller et supplier due diligence-resumé. Kvaliteten kan dog være ujævn på meget tekniske emner inden for regnskab eller skat.

Perplexity Computer

Den 25. februar 2026 lancerede Perplexity Perplexity Computer. Med den bevægede platformen sig tydeligt fra research-enden af spektret over mod den autonome agent-ende.

Perplexity Computer er et multi-model orkestreringssystem, der opdeler et mål i opgaver og delopgaver, skaber sub-agenter til at udføre dem og koordinerer deres arbejde asynkront. Et dokument kan udarbejdes af én sub-agent, mens en anden indsamler de data, det kræver.

Systemet kører i et isoleret compute-miljø med adgang til et rigtigt filsystem, en rigtig browser og rigtige værktøjsintegrationer. Det kan køre i timevis eller endda i måneder uden menneskelig input.

Det, der gør Perplexity Computer særligt interessant for en CFO, er dens modelagnostiske arkitektur. Ved lanceringen orkestrerede systemet op til 19 forskellige AI-modeller, hvor hvert trin i arbejdsprocessen tildeles den model, der er bedst egnet til den pågældende delopgave. Orkestreringslaget vælger automatisk den bedste model til hver del af arbejdet.

Perplexity Computer var ved lanceringen tilgængelig for Perplexity Max-abonnenter til 200 USD pr. måned. Fra marts 2026 fik Pro-abonnenter til 20 USD pr. måned også gradvis adgang, og en Enterprise-version er under udrulning. Den almindelige Perplexity Pro-plan inkluderer dermed nu Computer, om end med lavere kreditgrænser end Max. Perplexity fakturerer i USD.

Den praktiske konsekvens for en CFO er, at Perplexity nu indtager to forskellige positioner i landskabet. Standardproduktet er stadig et fremragende værktøj til realtime research og intelligence. Perplexity Computer placerer samtidig platformen som en direkte konkurrent til Manus og andre autonome agentplatforme – til et markant højere prisniveau.

NemoClaw

NemoClaw er den nyeste deltager i denne sammenligning og blev annonceret af NVIDIA på GTC 2026 i marts 2026. Det er vigtigt at forstå, hvad NemoClaw er – og ikke er. Det er ikke en selvstændig AI-assistent eller agentplatform.

Det er et open source-sikkerheds- og privatlivslag designet til at blive installeret oven på OpenClaw-agentplatformen, som er beskrevet nedenfor.

NemoClaw bruger NVIDIAs Agent Toolkit-software til at tilføje policy-baserede guardrails til autonome agenter. Den installerer en komponent kaldet OpenShell, som styrer, hvordan en agent opfører sig, og hvordan den håndterer data.

Det kan for eksempel betyde, at agenten forhindres i at sende bestemte typer information til eksterne cloudtjenester, eller at den kræver menneskelig godkendelse, før den udfører bestemte typer handlinger. Den vurderer også tilgængelige lokale compute-ressourcer og kan køre open source-sprogmodeller som NVIDIA Nemotron lokalt, så følsomme data forbliver on-premise.

Sikkerhed og compliance

For en CFO i en reguleret branche – finansielle tjenester, sundhed eller enhver sektor med strenge krav til data residency – udfylder NemoClaw et reelt hul. De fleste AI-agentplatforme i dag er cloud-hosted. Det skaber compliance-kompleksitet, når de data, der behandles, omfatter kunders regnskabsoplysninger, løndata eller kommunikation på bestyrelsesniveau.

NemoClaws arkitektur gør det muligt for en organisation at køre kompetente AI-agenter, mens dataene forbliver i egen infrastruktur.

NemoClaw er i øjeblikket i tidlig preview og kræver teknisk ekspertise at implementere. Det er ikke et værktøj, et finansteam vil bruge direkte. Det er infrastruktur, som et IT- eller sikkerhedsteam vil implementere for at gøre andre agentværktøjer sikre at bruge i et reguleret miljø.

Pris: NemoClaw er open source og gratis at bruge. Compute-omkostninger afhænger af den hardware, det kører på.

OpenClaw (tidligere ClawBot / Clawdbot)

OpenClaw er en open source personlig AI-agent skabt af den østrigske udvikler Peter Steinberger og oprindeligt lanceret i slutningen af 2025 under navnet Clawdbot. Den kører direkte på din egen computer i stedet for i skyen, og du interagerer med den gennem messaging-apps, du allerede bruger – WhatsApp, Telegram eller iMessage.

Agenten kører 24/7, kan proaktivt kontakte dig med opdateringer og opbygger over tid en vedvarende hukommelse om dine præferencer og din kontekst.

OpenClaw er teknisk imponerende og har tiltrukket betydelig opmærksomhed i udvikler- og teknologimiljøer. Den kan udføre shell-kommandoer, skrive og køre kode, styre en browser, håndtere filer, sende e-mails og integrere med eksterne tjenester gennem et voksende bibliotek af community-byggede skills.

Det forhold, at den kører lokalt, betyder, at dine data aldrig forlader din egen maskine, medmindre du eksplicit instruerer den i at forbinde til en ekstern tjeneste.

Hvor passer OpenClaw bedst?

For en CFO, der overvejer OpenClaw specifikt til brug i et finansteam, er der to vigtige forbehold. For det første kræver den reel teknisk opsætning – installation, opsætning af integrationer og håndtering af den underliggende compute er ikke en opgave for en ikke-teknisk bruger.

For det andet varierer kvaliteten og sikkerheden af de enkelte skills betydeligt, fordi platformen er open source og community-drevet. NVIDIAs NemoClaw blev netop skabt for at håndtere dette problem.

Det sted, hvor OpenClaw reelt er interessant i en finansiel kontekst, er som et personligt produktivitetslag for teknisk stærke finansfolk. En CFO eller FP&A-direktør med teknologisk flair kan bruge den til at automatisere egen inbox-triage, hente daglige finansielle resuméer eller overvåge specifikke KPI’er og modtage proaktive alarmer på telefonen.

Det er dog ikke et værktøj, man bør rulle ud på tværs af et helt finansteam uden betydeligt IT-governance-arbejde.

Pris: OpenClaw er gratis og open source (MIT-licens), forvaltet af en uafhængig foundation. Den løbende omkostning er abonnementet på den AI-model, den drives af – typisk Claude Sonnet eller Opus via Anthropic API, eller GPT-modeller via OpenAI API. Lokale open source-modeller via Ollama kan bruges gratis, men leverer lavere kvalitet på komplekse agentopgaver. Hertil kommer compute-omkostninger til den maskine, den kører på.

Sådan vælger du det rigtige værktøj til dit finansteam

Det ærlige svar er, at de fleste finansteams ender med at bruge mere end én af disse platforme, fordi de løser reelt forskellige problemer. Tabellen nedenfor kobler typiske CFO-use cases til den platform, der er bedst egnet til hver enkelt.

Det vigtigste spørgsmål, en CFO bør stille, før nogen af disse værktøjer tages i brug, er ikke “hvilket er mest kraftfuldt?”, men “hvad er politikken for datahåndtering, og lever den op til vores compliance-forpligtelser?”

Et værktøj, der behandler løndata, kunders regnskabsoplysninger eller bestyrelseskommunikation, skal vurderes op mod organisationens ramme for dataklassifikation, før det anvendes i produktion – uanset hvor imponerende teknologien er.

En note om modenhed og risiko

Alle seks platforme beskrevet her udvikler sig hurtigt. NemoClaw blev annonceret i marts 2026. OpenClaw skiftede navn to gange på fire måneder. ChatGPT og Claude udsendte begge væsentlige kapacitetsopdateringer i begyndelsen af 2026. Perplexity tilføjede enterprise-funktioner, som ikke eksisterede for seks måneder siden.

Dette tempo i udviklingen er både en mulighed og en risiko for en CFO. Muligheden er, at de værktøjer, dit team har adgang til, reelt forbedres hurtigere end på noget tidligere tidspunkt i enterprise software-historien.

Risikoen er, at et værktøj, du vurderer i dag, kan se væsentligt anderledes ud om tre måneder – både i forhold til kapacitet, pris og leverandørens finansielle stabilitet.

Den praktiske konsekvens er, at finansteams bør tage disse værktøjer i brug på en struktureret måde. Start med use cases med lav risiko og høj værdi, fx research, tekstudkast og analysesupport. Opbyg interne kompetencer og governance-rammer. Udvid først til mere autonome workflows, når du har tillid til både teknologien og teamets evne til at gennemgå output kritisk.

Dette indlæg afspejler status på disse platforme pr. juni 2026. Priser og funktioner ændrer sig ofte – verificér derfor altid de aktuelle vilkår direkte hos den enkelte leverandør, før du træffer en købsbeslutning.

(Denne blog blev opdateret: 10.06.2026)

FAQ

The post CFO’ens guide til AI-agenter i 2026: ChatGPT, Claude, Manus, Perplexity, NemoClaw og OpenClaw sammenlignet appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

I denne blog kan du lære om, hvilke forsikringer du skal have til din virksomhed.

Sammen med dit forsikringsselskab bør du kigge på din virksomheds behov, så I sammen kan finde den bedste forsikringsløsning til dig.

Dit forsikringsbehov fastlægges ved at kigge på din omsætning, størrelsen af dit varelager, værdien af dit inventar, maskiner, biler, de lokaler du råder over, antal medarbejdere, branche og andre forhold.

Du kan også tage kontakt til en forsikringsrådgiver.

Forsikringsrådgivere har ofte deres eget speciale og kender mulighederne for dig.

Vores kunder benytter typisk disse forsikringsselskaber:

TRYG
TopDanmark
If Skadesforsikring

Virksomheder har forskellige krav til hvilke forsikringer de skal tegne i henhold til lovgivningen (“need to have”) og hvilke forsikringer de måske kunne have brug for (“nice to have”).

I denne blog kan du læse om:

1. Forsikringer som er lovpligtige for virksomheden at tegne
2. Forsikringer som virksomheden frivilligt kan vælge at tegne

Uanset de forsikringer du vælger at tegne, så skal du altid sørge for at sætte dig godt ind i de forsikringer du vælger.

Det kan ende katastrofalt for både din private økonomi og virksomheden, hvis forsikringsselskabet ikke vil anerkende en skade.

Forsikringer som er lovpligtige for virksomheden at tegne

Når man driver virksomhed i Danmark, er der enkelte forsikringer som er lovpligtige at tegne:

Arbejdsskadeforsikring

Når man har ansatte er en arbejdsskadeforsikring lovpligtig.

Denne forsikring giver dine medarbejdere erstatning for ulykker og sygdom, der direkte skyldes det arbejde der er blevet udført eller deres arbejdsforhold.

Arbejdsskadeforsikringen dækker kun skader med varige mén.

Skader som ikke er varige, men som resulterer i en sygemelding, dækkes af dig som arbejdsgiver samt det offentlige i form af sygedagpenge.

Selvom en skade ikke er varig, kan medarbejdere altid fremsætte et erstatningskrav mod virksomheden.

Dette kan man tegne en separat Erhvervsansvarsforsikring for.

Du kan læse mere om Erhvervsansvarsforsikring senere i denne blog.

Som arbejdsgiver er du pligtig ved lov til at tegne arbejdsskadeforsikring for alle dine medarbejdere.

Det samme gælder for aktionærer og anpartshavere, hvis de arbejder i virksomheden.

F.eks. hvis du ejer et ApS eller et A/S og arbejder som direktør.

Der skal tegnes en arbejdsskadeforsikring uanset om medarbejderen er lønnet eller ej eller kun arbejder få timer om ugen.

Det gælder både når det er tale om en ansættelse som er midlertidig, eller hvis det er en varig ansættelse.

Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomsforsikring

I tillæg til den lovpligtige arbejdsskadeforsikring er der hele 8 forskellige arbejdsgiverbidrag, man betaler som arbejdsgiver.

En af disse arbejdsgiverbidrag er Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomsforsikring.

Man kalder også denne forsikring for “AES”.

Denne lovpligtige forsikring dækker erhvervssygdom, som ikke kommer fra arbejdsskader.

Du betaler Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomsforsikring (AES) via en samlet betaling med de 7 andre arbejdsgiverbidrag.

Man kalder opkrævningen af disse 8 arbejdsgiverbidrag for “Samlet Betaling”.

Størrelsen af det samlede bidrag bestemmes af din branchekode og antallet af medarbejdere.

Du kan læse mere her om satserne for 2023 her

Ansvarsforsikring for biler

Hvis din virksomhed råder over en bil, skal du tegne en lovpligtig ansvarsforsikring for bilen.

Det gælder både for indregistrerede samt ikke indregistrerede køretøjer.

Derudover kan du vælge at tegne en kaskoforsikring, som ofte dækker tyveri, hærværk og andre skader.

Hvis du bruger din private bil til din virksomhed, skal du tjekke, om der skal ændres noget på din nuværende forsikring.

Rådgiveransvarsforsikring

Hvis din virksomhed yder rådgivning, skal du nogen gange have en lovpligtig ansvarsforsikring, der dækker ansvar for din rådgivning.

Og så kan der være situationer, hvor det ikke er et lovkrav men stadig en god idé.

Rådgiveransvarsforsikringen dækker det tilfælde hvor din virksomhed holdes ansvarlig for rådgivning, hvis din kunde har tabt penge.

Spørg dit forsikringsselskab om din branche kræver en rådgiveransvarsforsikring, hvis du er tvivl.

Og husk at nærlæse kontrakten med din kunde for et eventuelt krav om, at du skal have rådgiveransvarsforsikring.

Droneforsikring

Hvis din virksomhed benytter droner i sit arbejde, er det lovpligtigt at tegne en ansvarsforsikring herfor.

Husk også at du skal have et dronebevis.

Forsikringer som virksomheden kan vælge at tegne

Du og din virksomhed er sårbare, hvis der sker uheld og ulykker.

Derfor er det fristende at tegne forsikringer mod mange forskellige potentielle risici.

Men det koster naturligvis også mange penge at være forsikret mod alt.

Derfor det er vigtigt, at du tænker over og vurderer hvilke forsikringer skal du have til din virksomhed, samt hvilken risiko du og din virksomhed har i det daglige.

Såfremt du er ok med at tage en risiko, så behøver du heller ikke altid at forsikre dig mod den.

Men du skal så bare forstå, at der er en potentiel risiko og et muligt økonomisk ansvar eller tab hvis uheldet eller ulykken er ude.

Her er en række forsikringer, som du kan vælge at tegne:

Bygningsbrandforsikring

Ejer du de bygninger, hvor du driver din virksomhed, bør du tegne en bygningsbrandforsikring.

Erhvervsejendomme har ikke noget lovkrav om at have denne type forsikring.

Men skylder du penge til banken i ejendommen, er denne forsikring normalt obligatorisk.

Forsikringen dækker skader som følge af brand, nedslag fra lyn og eksplosioner.

Forsikringen dækker normalt også skader på installationer vedrørende bygningens drift.

Produktansvar

En produktansvarsforsikring dækker det erstatninger som en producent eller en sælger har, hvis solgte produkter er skyld i skade på andre personer eller ting.

Transportforsikring

Hvis du sender varer til Danmark eller sender varer udenfor Danmark, kan det være en god idé at tegne en transportforsikring.

Denne forsikring dækker skader og tab af varer i forbindelse med import og eksport.

Erhvervsansvarsforsikring

En erhvervsansvarsforsikring dækker de skader, som en medarbejder forvolder under udøvelsen af sit erhverv.

Det kan være skader på ting eller andre personer.

Forsikringen dækker ofte også erstatningsansvar fra medarbejderen mod virksomheden i forbindelse med en skade.

Professionel ansvarsforsikring

Hvis dit arbejde kan være grunden til at en kunde får et tab, så kan det ofte give mening af have en professionel ansvarsforsikring.

Driftstabsforsikring

En driftstabsforsikring dækker, hvis du oplever nedgang i omsætningen efter en anerkendt skade.

Forsikringen hjælper med at dække faste udgifter som løn, eller merudgifter hvis dine lokaler i en periode ikke kan anvendes.

Driftsforsikring

En driftsforsikring dækker, hvis enten en medarbejder eller virksomheden uagtsomt påfører en kunde tab af omsætning grundet udførelse af arbejdet.

Sygedagpengeforsikring for medarbejdere

En sygedagpengeforsikring for private arbejdsgivere dækker medarbejderes fravær fra virksomheden fra den 3. dag ved sygdom.

Det er også muligt at tilkøbe en udvidet forsikring der dækker fra den 1. dag.

Det er din kommune der tilbyder sygedagpengeforsikringen.

Uden sygedagpengeforsikring skal virksomheden normalt dække de første 30 dage af sygdomsperioden til medarbejdere.

Udstyrsforsikring, maskinforsikring og IT-forsikring

Disse forsikringer dækker skader på produktions- og IT-udstyr.

Netbank forsikring

Nogle banker tilbyder at forsikre din netbank mod tab fra hacking.

Forsikringer du kan tegne som selvstændig erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomhed)

Virksomhedens forsikringer dækker virksomheden mod forskellige typer af risici.

Derudover kan du som selvstændig erhvervsdrivende, tegne forsikringer der dækker dig selv, som ofte også bør overvejes inden du beslutter, hvilke forsikringer skal du have til din virksomhed.

Arbejdsskadeforsikring til selvstændige erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomheder)

Som selvstændig erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomhed) kan du også vælge at tegne en arbejdsskadeforsikring, der dækker både dig og din partner, hvis din partner er medarbejdende ægtefælle.

Denne forsikring til selvstændige erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomheder) er ikke lovpligtig, men det kan være en god idé at du også er forsikret mod ulykker, der sker i arbejdstiden.

Sygedagpengeforsikring for selvstændige erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomheder)

En sygedagpengeforsikring som selvstændig erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomhed) dækker dit fravær fra virksomheden fra den 3. dag ved sygdom.

Det er også muligt at tilkøbe en udvidet forsikring, der dækker fra den 1. dag.

Det er din kommune, der tilbyder sygedagpengeforsikringen.

Er du selvstændig erhvervsdrivende, skal du uden sygedagpengeforsikring betale de første 14 dage selv.

Læs mere om sygedagpengeforsikring her

Ulykkesforsikring for selvstændige erhvervsdrivende (enkeltmandsvirksomheder)

Din private ulykkesforsikring dækker normalt ikke på arbejdet.

Derfor kan du vælge at tegne en ulykkesforsikring der dækker dig på arbejdet.

Forsikringer når du driver din egen virksomhed i hjemmet

Flertallet af iværksættere har begrænset kapital at starte med.

Der er normalt en del omkostninger forbundet med opstart, og det er derfor ofte fordelagtigt at starte virksomheden fra dit eget hjem for at spare på omkostningerne, indtil forretningen virkelig tager fart.

Men når du driver din virksomhed hjemmefra, kan du altid ikke antage, at din private indboforsikring giver tilstrækkelig dækning.

Du skal derfor adskille de ting der tilhører virksomheden og dig selv personligt.

Derefter bør du tjekke om virksomhedens udstyr er dækket af dine private indboforsikring, inden du vurderer hvilke forsikringer skal du have til din virksomhed.

Der kan stilles særlige krav om låsesystem, alarmer, gitre, brandsikre skab o. lign.

Har du kunder der besøger dig i privaten, kan det også ske, at du få gavn af at have en erhvervsansvarsforsikring.

Du kan læse mere om start af enkeltmandsvirksomhed her

(Denne blog er opdateret: 23.4.2023)

The post Hvilke forsikringer skal du have til din virksomhed? appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Der gælder i dag særlige regler for hvad en salgsbon fra dit kasseapparat skal indeholde, når du sælger til private kunder fra din virksomhed.

Fra 1. januar 2024 udvides reglerne til også at omfatte et lovkrav om digitale kasseapparater for nogle brancher.

I denne blog beskriver vi de nye regler.

Nyt lovkrav om digitale kasseapparater fra 1. januar 2024

Fra den 1. januar 2024 stilles der et nyt lovkrav om, at en række virksomheder skal anvende digitale kasseapparater til deres salgsregistrering.

Disse virksomheder skal fremover ved et kontrolbesøg, eller umiddelbart efter, kunne fremsende oplysninger omkring deres salg i et digitalt format til Skattestyrelsen.

Hvilke brancher er omfattet af de nye regler om digitale kasseapparater?

De nye regler om digitale kasseapparater gælder virksomheder indenfor brancherne:

Caféer
Restauranter
Værtshuse
Købmænd
Kiosker
Pizzeriaer
Takeaway

Integration mellem kasseapparat og regnskabsprogram

Der findes allerede i dag en lang række digitale kasseapparater, eller POS-systemer som de også kaldes, der kan arbejde sammen med populære regnskabsprogrammer såsom e-conomic, Dinero og Billy.

Dermed vil du udover at leve op til de nye regler fra 2024, også ofte kunne importere dagens salg samt betalinger automatisk til din bogføring.

Effektivisering og besparelser på regnskabsudarbejdelsen

En investering i et nyt digitalt kasseapparat (POS-system) kan med den rette planlægning sammen med din bogholder og revisor, resultere i effektivisering og besparelser på selve regnskabsudarbejdelsen.

Forslag til digitale kasseapparater ved brug af e-conomic

Hvis du bruger e-conomic til dit regnskab, anbefaler vi at kigge på disse POS-systemer:

ajour

FlexPOS

Skattestyrelsen kan pålægge en virksomhed at bruge et digitalt kasseapparat i 2023

Bemærk at Skattestyrelsen allerede her i 2023 kan pålægge virksomheder at anvende et digital kasseapparat, hvis der findes uoverensstemmelser ved et kontrolbesøg.

Uanset de nye regler som først træder i kraft i 2024, anbefaler vi allerede nu vores kunder at anvende et digitalt kasseapparat, da det både sparer tid og penge, samt mindsker risiko for fejl i regnskabet.

Har du brug for råd eller vejledning omkring digitale kasseapparater?

Hvis du har brug for råd eller vejledning i forbindelse med valg af dit digitale kasseapparat, så er du velkommen til at kontakte os.

(Denne blog er opdateret: 6.4.2024)

The post Lovkrav om at anvende digitale kasseapparater for visse brancher appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Regnskabsprogrammer er blevet en nøglefunktion i den moderne forretningsverden, og det er let at forstå hvorfor.

Både store og små virksomheder bruger online regnskabsprogrammer til at forenkle eller automatisere de fleste vigtige regnskabsprocesser, reducere bogføringsfejl og træffe datadrevne beslutninger for at udnytte virksomhedens ressourcer mere effektivt.

I denne blog beskriver vi, hvordan du vælger det bedste regnskabsprogram til din virksomhed i 2023

I takt med at flere virksomheder bruger online regnskabsprogrammer og udvalget af muligheder vokser, har det aldrig været mere udfordrende at vælge det bedste regnskabsprogram.

De forskellige platforme tilbyder en overflod af gratis og betalte versioner med varierende funktionalitet og priser.

Det er derfor vigtigt at definere, hvad din virksomhed har brug for – både nu og i fremtiden – før du vælger et regnskabsprogram.

I denne blog giver dig inspiration til, hvordan du kan vælge det bedste regnskabsprogram til din virksomhed.

Vigtigheden af regnskabsprogrammer

Regnskabet er en central forretningsfunktion:

Det er på baggrund af udstedte fakturaer at din virksomhed modtager penge fra dine kunder, betaler dine leverandører, forbereder momsindberetninger og oplysningsskemaer til skattestyrelsen, samt finansierer de vigtige daglige operationer, der holder hjulene i gang i din virksomhed.

Regnskabsprogrammer hjælper dig med at gøre alt dette hurtigere og nemmere.

Moderne regnskabsprogrammer kan også bruge dine virksomhedsdata til at give dig en dybere indsigt i din virksomhed, så du kan træffe bedre økonomiske beslutninger, optimere dine ressourcer og undgå fejl i bogføringen.

I små og nystartede virksomheder, hvor effektiv udnyttelse af virksomhedens ressourcer er afgørende for den daglige drift nu og for vækst i fremtiden, er tidsbesparende og risikoreducerende software afgørende.

Derfor er regnskabsprogrammer uundværlige og i sidste ende en af de bedste investeringer, en virksomhed kan foretage.

Du kan læse om B-skat for enkeltmandsvirksomheder her

Hvad skal du kigge efter, når du vælger regnskabsprogram?

Små og nystartede virksomheder har som regel mindre budgetter og andre krav til deres regnskabsprogram end større virksomheder.

Regnskabsprogrammer der er udviklet til større virksomheder, indebærer ofte mere komplicerede installationsprocesser, kræver serverplads, der typisk ikke er tilgængelig på små kontorer, er meget dyre i brugerlicenser og kun omkostningseffektive for virksomheder med en stor mængde regnskabsoperationer.

Med et stort marked for online regnskabsprogrammer i Danmark, har der aldrig været så mange muligheder som nu.

Alligevel benytter størstedelen af de virksomheder vi møder enten: e-conomic, Dinero eller Billy.

Derfor fokuserer vi på disse online regnskabsprogrammer i denne blog.

Vores erfaring er at:

Små virksomheder vælger ofte Dinero eller Billy.

Mellemstore virksomheder vælger ofte e-conomic.

Større virksomheder vælger ofte Microsoft Dynamics eller SAP.

Tre tips til at vælge det bedste regnskabsprogram til små og nystartede virksomheder

1. Vælg et regnskabsprogram du kan vokse med

De fleste regnskabsprogrammer tilbyder licenser med forskellige funktioner og priser.

Små og nystartede virksomheder har ofte ikke brug for komplekse og dyre programmer for at opfylde deres regnskabskrav.

Regnskabsprogrammer har normalt ved første øjekast den samme overordnede funktionalitet.

Men der er forskelle:

e-conomic

Vælg e-conomic hvis du har planer om at bruge en bogholder eller revisor til at lave dit regnskab.

Næsten alle bogholdere og revisorer i Danmark bruger og kender e-conomic rigtig godt.

Så med denne løsning får du let adgang til professionel hjælp.

Desuden er dette den eneste løsning i denne prisklasse, der tilbyder et godkendelsesworkflow for betalinger, dimensioner (afdelingsregnskab), projekter og automatiserede periodiseringer samt afskrivninger.

Dette tilgodeser en virksomhed, som forventer at vækste i fremtiden.

e-conomic tilbyder også en engelsk version.

Har du et selskab. f.eks. et ApS eller A/S, har e-conomic også klart den bedste kontoplan hertil.

Dinero

Vælg Dinero hvis du har planer om at lave dit eget regnskab.

Denne løsning er lavet til “gør-det-selv”-iværksætteren med en enkeltmandsvirksomhed, som har et lille regnskab.

Det er ikke en løsning, som vi anbefaler til selskaber.

Du bør kun lave dit eget regnskab, hvis du forstår og er fortrolig med de danske regnskabsregler, moms- og skattelovgivning for at undgå problemer med Skattestyrelsen eller Erhvervsstyrelsen senere.

Dinero tilbyder ikke en engelsk version.

Billy

Vælg Billy hvis du har planer om at lave dit eget regnskab.

Denne løsning er også lavet til “gør-det-selv”-iværksætteren med en enkeltmandsvirksomhed, som har et lille regnskab.

Det er heller ikke en løsning, som vi anbefaler til selskaber.

Som med Dinero bør du kun lave dit eget regnskab, hvis du forstår og er fortrolig med de danske regnskabsregler, moms- og skattelovgivning for at undgå problemer med Skattestyrelsen og Erhvervsstyrelsen senere.

Billy tilbyder en engelsk version.

2. Prisen bør ikke være den afgørende faktor

Både Dinero og Billy tilbyder en gratis version, hvilket naturligvis kan være fristende for en ny virksomhed med et lavt budget.

Men versionerne er ikke fuldt funktionelle, og i sidste ende skal du betale for at få adgang til f.eks. at gemme dine fakturaer online m.v.

e-conomic tilbyder en 14-dages gratis prøveperiode.

Generelt er priserne meget ens når man kigger på de tre løsninger, og derfor bør prisen i test-fasen ikke være den afgørende faktor.

3. Vælg et regnskabsprogram der kan integreres med andre systemer

Du bør undersøge, om dit nye regnskabsprogram kan integreres med de systemer du bruger eller planlægge at bruge i fremtiden.

Det kan være alt fra dit CRM, webshop, lager, projekter, dimensioner, tidsstyring eller lignende.

Selv om du måske ikke har brug for integrationerne lige nu, er det vigtigt at overveje, hvad du får brug for i fremtiden, fordi det vil være vanskeligere at sadle om senere.

e-conomic, Dinero og Billy tilbyder generelt set alle en bred vifte af integrationer.

Så sørg for at tjekke om dine behov er opfyldt.

Sammenligning af e-conomic, Dinero og Billy

Vores anbefaling

På grund af den minimale forskel i priserne anbefaler vi, at du ikke kun kigger på regnskabsprogrammernes pris.

Vælg i stedet den bedste løsning til din virksomhed.

Vi anbefaler at vælge “e-conomic smart”-versionen til de fleste kunder, da dette efter vores mening er det bedste valg.

Denne version tilbyder en bred vifte af funktionalitet, og du kan være sikker på at en eventuel bogholder eller revisor du vælger at arbejde sammen med i fremtiden, også kender dit regnskabsprogram.

Konklusion

Med så mange muligheder er det svært at træffe det rigtige valg.

Men hvis du stiller de rigtige spørgsmål og overvejer, hvad din virksomhed har brug for nu og i fremtiden, så kan du sagtens finde det bedste regnskabsprogram til din virksomhed.

(Denne blog blev opdateret sidste gang: 6.4.2023)

The post Sådan vælger du det bedste regnskabsprogram til din virksomhed i 2023 appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Denne blog gennemgår, de gældende regler for Controlled Foreign Companies (CFC-indkomst) i Danmark for 2025.

Indkomst fra Controlled Foreign Companies (også kaldet CFC-indkomst) er blevet mere reguleret i Danmark gennem tiden, da flere selskaber søgte at minimere deres skattepligt ved at udflytte deres datterselskaber til lande med lavere beskatning.
 
I takt med at virksomheder i stigende grad driver forretning på tværs af flere kontinenter, har bestræbelserne på at undgå højere skatter i Danmark nødvendiggjort nye love og regler.
  

Har du travlt?

 
CFC er en forkortelse for Controlled Foreign Companies (kontrollerede udenlandske selskaber).

Til tider omtales disse som Controlled Financial Companies.

Eller bare som CFC.

CFC-reglerne findes for selskaber, der søger at undgå højere skatter i deres hjemlande.

Reglerne for kontrollerede udenlandske selskaber (CFC) varierer fra land til land og er blevet strengere i de seneste år for at forhindre skatteunddragelse.

Læs om Transfer Pricing-regler i Danmark for 2023 her

Hvad er CFC?

 
Controlled Foreign Companies, almindeligvis kaldet CFC’er, vedrører indkomstskatteregler, der er udformet med henblik på at begrænse kunstig skatteudskydelse eller skatteundragelse ved hjælp af offshore-enheder.
 
Nogle lande tilbyder lavere selskabsskattesatser end Danmark.
 
CFC-reglerne i Danmark har til formål at beskatte indkomst, der tildeles et kontrolleret selskab i et lavskatteland, og som i øjeblikket ikke beskattes hos ejerne i Danmark.
   

Hvorfor har Danmark indført CFC-regler?

 
I 2019 sendte EU-Kommissionen en begrundet udtalelse til Danmark for at have undladt at meddele Kommissionen regler, der gennemfører CFC-regler, som kræves i EU’s direktiv om bekæmpelse af skatteunddragelse.
 
Kommissionen anførte, at disse nye CFC-regler skulle afskrække fra at flytte overskud til lande med lav eller ingen skat.

Som følge heraf blev den danske regering senere i 2021 enig om en ny lov (L 89) om CFC-beskatning.

Disse regler for Controlled Foreign Companies (CFC-indkomst) har været i kraft siden 1. juli 2021.

Hvordan beskattes Controlled Foreign Companies (CFC-indkomst) i Danmark for 2025?

 
Selskaber med hjemsted i Danmark beskattes generelt ikke af overskud fra deres datterselskaber uden for Danmark, medmindre datterselskabet betragtes som et Controlled Foreign Company med CFC-indkomst.

Med de gældende danske CFC-regler skal et dansk selskab til sin skattepligtige indkomst i Danmark medregne enten den samlede skattepligtige indkomst af et CFC-datterselskab eller kun datterselskabets konkrete CFC-indkomst, hvis det opfylder betingelserne for at være et CFC-selskab.
 
Hvis følgende krav er opfyldt, er et kontrolleret udenlandsk selskab ifølge dansk skattelovgivning omfattet af de danske CFC-skatteregler:
 
1: Det danske selskab og andre selskaber, der er medlemmer af koncernen, ejer direkte eller indirekte mere end 50 % af kapitalen eller kontrollerer mere end 50 % af stemmerettighederne.

OG

2: Hvis mere end 1/3 af datterselskabets indkomst, vurderet efter dansk skattelovgivning, består af foruddefinerede CFC-indkomsttyper, såsom renter, royalty, kapitalgevinster m.fl. (se en komplet liste senere i denne blog).
 

Hvilke lande betragtes som skattely i forhold til CFC?

Der findes ikke en liste over lande, der fritager datterselskaber med hjemsted i visse lande for CFC-beskatning i Danmark.

Hvilke typer af indkomst betragtes som CFC-indkomst?

Typer af CFC-indkomst er:

Renter
Kapitalgevinster og -tab
Royalties
Fortjeneste ved salg af immaterielle aktiver
Provisioner
Udbytte
Indtægter fra finansiel leasing
Indtægter fra forsikring og bankvirksomhed
Indtægter fra CO2-kvoter og CO2-kreditter
Indtægter fra virksomheder, der kun fakturerer kunder og modtager fakturaer fra leverandører (og som ikke leverer nogen anden værdi)
Indtægter fra immaterielle aktiver (undtagen goodwill)

Konklusion

 
CFC-reglerne for danske virksomheder er komplekse.
 
Hvis du mener, at du kan være omfattet af de danske CFC-regler, er det bedst at rådføre dig med en kyndig skatterådgiver.
  
Eventuelle kontrollerede udenlandske datterselskaber af danske selskaber er fritaget for CFC-beskatning i Danmark, hvis mindre end 1/3 af deres indkomst er CFC-indkomst.

Læs mere om kontrollerede udenlandske selskaber og CFC-reglerne i Danmark på Skattestyrelsens hjemmeside

(Denne blog blev opdateret den: 14.7.2025)

The post Controlled Foreign Companies (CFC-indkomst) regler i Danmark for 2025 appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

I denne blog gennemgår vi reglerne omkring kontrollerede transaktioner i 2023 og kigger på dine forpligtelser som hovedaktionær.

Hovedaktionærer, der er fysiske personer og som er begrænset eller fuldt skattepligtige i Danmark, skal hvert år indberette en særlig formular til Skattestyrelsen vedrørende kontrollerede transaktioner mellem dem selv og deres kontrollerede selskaber som et bilag til det almindelige oplysningsskema.

Endvidere skal der altid udarbejdes Transfer Pricing-dokumentation for kontrollerede transaktioner mellem et kontrolleret selskab og hovedaktionæren, selv om den kun skal indsendes efter anmodning fra Skattestyrelsen eller ved overskridelse af visse grænseværdier eller ved kontrollerede transaktioner med selskaber beliggende i lande uden for EU, som ikke har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.

Det er også værd at bemærke, at selskaber i Danmark, der overskrider visse konsoliderede grænseværdier på koncernniveau, skal indsende transfer pricing-dokumentation senest to måneder efter fristen for selvangivelsen.

Vi har skrevet en blog her om Transfer Pricing-reglerne i Danmark for 2023

Transfer pricing-dokumentationen skal indeholde en masterfil og en lokalfil efter OECD’s retningslinjer.

Manglende indsendelse af transfer pricing-dokumentation kan medføre en bøde på 250.000 DKK.

Bemærk også, at selvom grænseværdierne ikke overskrides, skal der stadig udarbejdes og indsendes transfer pricing dokumentation på anmodning fra Skattestyrelsen.

Hvornår er fristen for at indberette formularen vedrørende kontrollerede transaktioner?

Formularen vedrørende kontrollerede transaktioner skal indberettes af hovedaktionæren, som er en fysisk person, hvert år, uanset om han eller hun har haft kontrollerede transaktioner eller ej med sine kontrollerede selskaber.

Fristen for indberetning af formularen vedrørende kontrollerede transaktioner er den samme som fristen for hovedaktionærens almindelige oplysningsskema.

For år 2022 vil fristen være: 1.7.2023

Hvornår er man hovedaktionær?

Du er hovedaktionær, når du har bestemmende indflydelse i et selskab (f.eks. når du ejer et ApS eller et A/S).

Hvis du ejer mere end 50 % af aktierne eller anparterne i et selskab, har du en bestemmende indflydelse og betragtes som hovedaktionær.

Man kalder det også for at være hovedanpartshaver i et ApS, men meningen er den samme.

Skal indehaveren af en enkeltmandsvirksomhed indsende en erklæring om kontrollerede transaktioner?

Nej, indehavere af enkeltmandsvirksomheder skal ikke indsende en erklæring om kontrollerede transaktioner.

Hvordan indberetter man formularen vedrørende kontrollerede transaktioner

Formularen vedrørende kontrollerede transaktioner hedder “04.021” og er et bilag til dit oplysningsskema.

Du skal udfylde formularen og indberette den online.

Link til formular 04.021

Det er vigtigt at bemærke, at ALLE begrænset eller fuldt skattepligtige personer med bopæl i Danmark, der er hovedaktionærer, skal indberette formularen hvert år.

Dette gælder også, selv om du IKKE har haft kontrollerede transaktioner med dine kontrollerede selskaber.

Er der en bøde for ikke at indberette kontrollerede transaktioner til tiden?

Ja, du skal forvente at få en bøde for ikke at indberette kontrollerede transaktioner til tiden.

Typisk vil bøden være på 5.000 kr.

De to mest almindelige typer kontrollerede transaktioner med hovedaktionæren er

1: Lån ydet fra hovedaktionæren til selskabet (også hvis du f.eks. betaler regninger for dit selskab en gang imellem)

2: Renteindtægter fra lån ydet til dit selskab af dig personligt

NB: Din situation kan naturligvis være anderledes. Andre kontrollerede transaktioner kan vedrøre kontrollerede salg, køb, leje, lån, og mange andre typer kontrollerede transaktioner. Hver type kontrolleret transaktion skal specificeres.

Følgende typer kontrollerede transaktioner med hovedaktionæren skal IKKE medtages

1: Løn, som du har modtaget fra et kontrolleret selskab

2: Udbytte, som du har modtaget fra et kontrolleret selskab

(Denne blog er opdateret sidst: 8.3.2023)

The post Kontrollerede transaktioner i 2023 – Hvad er din forpligtelse som hovedaktionær? appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Når et selskab (ApS eller A/S) ikke afleverer sin årsrapport til tiden, eller hvis direktøren er aftrådt og en ny direktør ikke er anmeldt eller hvis postadressen ikke er gyldig, vil Erhvervsstyrelsen anmode Sø- og Handelsretten om at opløse selskabet efter et stykke tid. Dette kaldes for en tvangsopløsning. Nogle gange er det muligt at genoptage et selskab, der er sendt til tvangsopløsning, når særlige betingelser er opfyldt.

Hvad betyder det, når et selskab sendes til tvangsopløsning?

Når et selskab (ApS eller A/S) ikke afleverer sin årsrapport til tiden, eller hvis direktøren er aftrådt og en ny direktør ikke er anmeldt eller hvis postadressen ikke er gyldig, vil Erhvervsstyrelsen anmode Sø- og Handelsretten om at opløse selskabet efter et stykke tid.

Dette kaldes en tvangsopløsning.

Inden denne anmodning om tvangsopløsning sendes til Sø- og Handelsretten, vil selskabet have modtaget mindst en påmindelse fra Erhvervsstyrelsen i e-Boks (selskabets digitale indbakke) med angivelse af en frist for at løse den situation, der er skyld i truslen om tvangsopløsning.

Dette kan f.eks. være:

1: Der er ikke indberettet en årsrapport til tiden

2: Direktøren er aftrådt og der er ikke anmeldt en ny direktør endnu

3: Et brev er kommet retur til Erhvervsstyrelsen og selskabets adresse betragtes som ugyldig

Normalt starter tvangsopløsningen ca. 2-3 måneder efter den oprindelige frist i den modtagne skrivelse.

Så hvis f.eks. årsrapporten for 2022 som skal afleveres den 30.6.2023; ikke afleveres rettidigt, kan ledelsen forvente at modtage et brev i e-Boks fra Erhvervsstyrelsen med en frist for at aflevere årsrapporten, sandsynligvis i august eller september 2023.

Nogle gange kan det være endnu tidligere.

Andre gange senere.

Det afhænger af Erhvervsstyrelsen.

Derfor er det meget vigtigt at tjekke e-Boks regelmæssigt, særligt når du er sent ude med årsrapporten, så du er 100 % sikker på den endelige frist for indsendelse af årsrapporten.

Ellers kan du ende i en situation med tvangsopløsning.

Hvad kan du gøre, hvis tvangsopløsningen allerede er begyndt?

Når Sø- og Handelsretten modtager en anmodning fra Erhvervsstyrelsen om at indlede tvangsopløsningen, er der et vindue på 3 måneder til at genoptage selskabet.

Du vil modtage en kopi af anmodningen om tvangsopløsning i e-Boks.

Der udpeges en likvidator

Når tvangsopløsningen er påbegyndt, udpeges en likvidator af Sø- og Handelsretten til at varetage kapitalejernes og selskabets kreditorers interesser.

Likvidatoren er ikke selskabets og/eller kapitalejernes advokat, og du opfordres til at søge din egen advokat, hvis du har brug for juridisk bistand.

Hvad er kravene for at genoptage et selskab, som er sendt til tvangsopløsning?

Hvis et selskab er sendt til tvangsopløsning, er det muligt at ansøge om genoptagelse af selskabet ved hjælp af reglerne i Selskabslovens § 225.

For at genoptage et selskab er der nogle grundlæggende krav:

1: Selskabet må ikke inden for de seneste fem år have været i en lignende situation med tvangsopløsning

2: En godkendt revisor skal afgive en erklæring om, at den krævede minimumskapital er til stede

For et ApS er den krævede minimumskapital 40.000 kr.

For et A/S er den krævede minimumskapital 400.000 kr.

Desuden skal revisor erklære, at selskabet ikke har udstedt ulovlige lån til kapitalejerne.

3: Årsagen til tvangsopløsningen skal være løst

F.eks. så skal den manglende årsrapport være indsendt, en ny direktør skal være tiltrådt eller adressen skal være opdateret.

4: Kapitalejerne skal beslutte at genoptage selskabet

Likvidator skal også godkende denne beslutning om genoptagelse, hvis der er udpeget en likvidator.

Hvad kan udløse en tvangsopløsning?

Den mest almindelige årsag er, at årsrapporten ikke er indsendt til tiden.

Men også andre situationer, som f.eks. at der ikke er udpeget en direktør, kan føre til en tvangsopløsning.

Eller hvis et brev går retur til Erhvervsstyrelsen, så selskabets adresse betragtes som ugyldig.

Hvad skal man gøre, hvis minimumskapitalen ikke længere er til stede i selskabet?

Hvis selskabet tidligere har haft et underskud eller på anden vis har mistet selskabskapitalen, skal der tages skridt til at genoprette selskabskapitalen.

Det kan gøres ved at nedsætte eller forhøje selskabskapitalen, afhængigt af situationen.

Eller nogle gange ved at konvertere et lån fra kapitalejerne til selskabskapital.

Hvilke dokumenter skal udarbejdes af din bogholder?

Din bogholder vil hjælpe dig med at færdiggøre regnskabet for både det foregående og det indeværende år.

Regnskabet skal opdateres for at dokumentere, at selskabskapitalen stadig er til stede.

Der skal også udarbejdes en årsrapport for det foregående år.

Du skal bruge disse tre dokumenter fra din bogholder

1: Årsrapport for det foregående år

2: Balance for det indeværende år

Regnskabet skal være opdateret for indeværende år, som viser, at selskabskapitalen stadig er til stede.

Hvis det ikke er tilfældet, skal du beslutte, hvordan selskabskapitalen skal genoprettes.

3: Oplysningsskema for det foregående år

Hvilke dokumenter skal udarbejdes af revisor?

Du skal bruge disse tre dokumenter fra revisoren:

1: Referat fra en ekstraordinær generalforsamling, hvor det er besluttet, at

– Revisor vælges som dirigent
– Den tidligere ledelse genindsættes
– Selskabet genoptages
– Årsrapporten godkendes og underskrives af den genindsatte ledelse
– Den genindsatte ledelse fremlægger ledelseserklæringen

Den genindsatte ledelse skal underskrive protokollen fra generalforsamlingen.

2: En erklæring med høj grad af sikkerhed om selskabets kapital, jf. Selskabslovens § 231, stk. 1

3: En erklæring med høj grad af sikkerhed om (fraværet af) ulovlige lån til kapitalejerne, jf. Selskabslovens § 231, stk. 1.

Hvilke dokumenter skal udarbejdes af likvidator?

Når de ovennævnte dokumenter er udarbejdet, fremsendes dokumenterne til likvidator til gennemsyn, kommentarer og endelig godkendelse.

Du skal bruge dette dokument fra likvidator:

1: Skriftligt samtykke til at genoptage selskabet

Genoptagelsen indsendes på VIRK

Når alle de ovennævnte dokumenter er udarbejdet, uploades en anmodning om at genoptage selskabet til VIRK.

Det er ofte revisoren, der gør dette.

Vigtigt: Denne anmodning skal indsendes senest tre måneder efter, at Erhvervsstyrelsen har fremsat den oprindelige anmodning om at indlede tvangsopløsningen.

Hvilke omkostninger skal du forvente for at genoptage et selskab?

Omkostninger til bogholder

Du skal forvente at have omkostninger til ajourføring af regnskabet og udarbejdelse af årsrapporten samt selvangivelsen for det foregående år.

Hvis dit selskab ikke havde nogen aktiviteter i det foregående år, vil omkostningerne til bogholderen sandsynligvis være omkring 5.000 kr. + moms for at udarbejde regnskabsmaterialet.

Hvis du har haft nogle transaktioner, men stadig meget lidt aktivitet, er omkostningerne sandsynligvis omkring 10.000 kr. + moms.

Honoraret aftales med bogholderen.

Omkostninger til revisor

Generelt ser vi omkostninger på omkring 10.000 kr. – 20.000 kr. + moms for revisors arbejde.

Honoraret aftales med revisor.

Omkostninger til likvidator

Generelt ser vi omkostninger på ca. 10.000 kr. – 20.000 kr. + moms for likvidatorens arbejde.

Honoraret aftales med likvidator.

Bøde til ledelsen for at være for sent ude med årsrapporten

Hvert medlem af ledelsen skal forvente en personlig bøde på 3.000 kr. for at være for sent ude med indsendelse af årsrapporten. Bøden sendes til direktørens/direktørernes personlige e-boks.

Bøde til selskabet for at være forsinket med oplysningsskemaet

Selskabet skal forvente en bøde på 5.000 kr for at indberette oplysningsskemaet for det foregående år for sent.

Disse omkostninger bør dækkes, når der tages hensyn til tilstedeværelsen af selskabskapitalen

Disse omkostninger er medtaget, når man overvejer tilstedeværelsen af selskabskapitalen.

Det betyder, at hvis selskabet ikke kan dække omkostningerne og stadig opretholde den krævede minimumskapital, skal selskabet øge selskabskapitalen, og kapitalejerne skal indskyde mere kapital i selskabet.

Læs mere om tvangsopløsning

Du kan læse mere om retningslinjerne fra Erhvervsstyrelsen her

(Denne blog er opdateret: 12.2.2023)

The post Genoptagelse af selskab der er sendt til tvangsopløsning i 2023 appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.

Denne blog skitserer de gældende Transfer Pricing-regler i 2023 for danske selskaber og hovedaktionærer, som er fysiske personer og skattemæssigt hjemmehørende i Danmark.

Transfer Pricing regulerer prisen for kontrollerede transaktioner mellem en køber og en sælger, der kontrolleres af det samme selskab eller fysiske person.

Transfer Pricing-reglerne i Danmark har ændret sig mange gange i løbet af de sidste par år.

Det er nu obligatorisk (siden 2021) for større virksomheder i Danmark at indsende Transfer Pricing-dokumentation hvert år, når visse grænser overskrides.

Bemærk forskellen mellem at være forpligtet til at udarbejde Transfer Pricing-dokumentation og at være forpligtet til at indsende Transfer Pricing-dokumentation.

Det har også tidligere (før 2021) været påkrævet at udarbejde Transfer Pricing-dokumentationen, men den skulle kun indsendes inden for 60 dage efter anmodning fra Skattestyrelsen.

Transfer Pricing-dokumentation skal nu, siden 2022, altid indsendes 60 dage efter fristen for indberetning af oplysningsskemaet (tidligere kaldet selvangivelsen), når visse grænser overskrides.

Det er også værd at bemærke, at det ikke længere er påkrævet at udarbejde Transfer Pricing-dokumentation for kontrollerede transaktioner mellem to danske selskaber eller mellem en hovedaktionær, som er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, og et kontrolleret dansk selskab.

I løbet af de sidste par år er oplysningskemaet for selskaber og hovedaktionærer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, blevet udvidet til at omfatte et detaljeret spørgeskema vedrørende kontrollerede transaktioner.

For hovedaktionærer, som er fysiske personer og skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, har vi lavet en vejledning til kontrollerede transaktioner for 2023 her

Hvorfor er Transfer Pricing-dokumentation relevant?

Traditionelt har virksomheder kunne påvirke prissætningen mellem selskaber for at reducere skattebyrden.

Selskaberne opkrævede ofte en højere pris fra andre kontrollerede selskaber i højskattelande (hvilket reducerede overskuddet i det højbeskattede land), mens de opkrævede en lavere pris fra kontrollerede selskaber i lavskattelande (hvilket øgede overskuddet i det lavbeskattede land og dermed sænkede den samlede skat).

For at bekæmpe dette har Skattestyrelsen skærpet kravene til Transfer Pricing for kontrollerede transaktioner dramatisk.

Har du travlt?

Transfer Pricing (også kaldet “TP”) henviser til prissætningen ved levering af f.eks. varer, tjenesteydelser, renter og vilkår på lån eller lignende mellem selskaber kontrolleret af samme ejer eller mellem et selskab og en hovedaktionær, som er en fysisk person.

Et selskab eller en hovedaktionær har kontrol over et selskab, når der ejes mere end 50 % af aktierne i det andet selskab.

Bøden i Danmark for ikke at indsende Transfer Pricing-dokumentation til tiden er 250.000 kr. pr. år pr. selskab, som ofte kan nedsættes til 125.000 kr. pr. år pr. selskab, hvis Transfer Pricing-dokumentationen indsendes senere.

En anden konsekvens af ikke at indsende Transfer Pricing-dokumentation til tiden, ud over bøden, er, at Skattestyrelsen kan ændre i den anvendte Transfer Pricing-metode og ikke respektere den prisfastsættelse, du har anvendt for de kontrollerede transaktioner.

Ud over bøden for sen eller manglende indberetning skal man forvente en bøde på 10 % af enhver indkomstforøgelse som følge af ændringer i sin Transfer Pricing-metode.

Fristen for at indsende dokumentation for Transfer Pricing er 60 dage efter fristen for indsendelse af oplysningsskemaet.

Oplysningskemaet for 2022 (når kalenderåret er skatteåret) skal indsendes senest den 30.6.2023, så Transfer Pricing-dokumentationen skal indsendes senest den 29.8.2023.

Hvad er Transfer Pricing?

Transfer Pricing-dokumentation følger et sæt OECD-retningslinjer, som hjælper med at bestemme den pris, som en virksomhed skal opkræve af en anden kontrolleret virksomhed for varer, tjenesteydelser, lån eller lignende.

Et selskab er kontrolleret, når et andet selskab eller en fysisk person ejer mere end 50 % af aktierne i selskabet.

En transaktion mellem et moderselskab og et datterselskab er kontrolleret.

En transaktion mellem en hovedaktionær og dennes selskab er også kontrolleret.

Transfer Pricing giver en virksomhed mulighed for at fastsætte priser for varer og tjenesteydelser (og andre transaktioner) mellem virksomheden og en hovedaktionær eller kontrollerede datterselskaber.

Transfer Pricing er baseret på den pris, som en ukontrolleret transaktion ville blive vurderet til.

Hvem skal udarbejde Transfer Pricing-dokumentation i Danmark?

Alle danske selskaber (skattemæssigt hjemmehørende i Danmark), der har kontrollerede transaktioner med et udenlandsk selskab eller en udenlandsk hovedaktionær (som ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark), skal udarbejde Transfer Pricing-dokumentation for de kontrollerede transaktioner.

En hovedaktionær, som er en fysisk person (og skattemæssigt hjemmehørende i Danmark), der har kontrollerede transaktioner med et udenlandsk selskab (som ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark), skal også udarbejde Transfer Pricing-dokumentation for de kontrollerede transaktioner.

Selv om det er påkrævet at udarbejde Transfer Pricing-dokumentation, behøver den ikke altid at blive indsendt til Skattestyrelsen.

Tidligere var det også påkrævet at udarbejde Transfer Pricing-dokumentation for kontrollerede transaktioner mellem to danske selskaber, men denne regel er blevet ophævet siden 2021.

Hvem skal hvert år indsende Transfer Pricing-dokumentation til Skattestyrelsen?

Der er to grænser, der skal overholdes, når der er transaktioner mellem to kontrollerede selskaber eller hovedaktionæren og et kontrolleret selskab:

Hvis de kontrollerede selskaber har mindst 250 ansatte

OG

Hvis gruppen af kontrollerede selskaber har en balancesum på mindst 125 mio. kr. ELLER en omsætning på mindst 250 mio. kr.

Hvis disse grænser overskrides, skal de kontrollerede selskaber og hovedaktionæren, som er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, og som har haft kontrollerede transaktioner, indsende Transfer Pricing-dokumentation senest 60 dage efter fristen for indberetning af oplysningsskemaet.

Disse grænseværdier er globale og konsoliderede for hele organisationen.

Altså ikke kun for det lokale danske selskab.

Du skal medregne moderselskabet og alle datterselskaber, der kontrolleres globalt, når du skal afgøre, om du overskrider grænseværdierne.

Hvis du ligger under grænseværdierne, behøver du ikke at indsende Transfer Pricing-dokumentation, men du skal stadig udarbejde Transfer Pricing-dokumentation. Efter anmodning fra Skattestyrelsen har du 60 dage til at indsende Transfer Pricing-dokumentationen.

Bemærk, at hvis din virksomhed har haft kontrollerede transaktioner med en virksomhed i et land, der ikke har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark, og som ligger uden for EU, skal din virksomhed altid indsende Transfer Pricing-dokumentation uanset de ovennævnte grænseværdier.

Hvad skal Transfer Pricing-dokumentationen indeholde?

Transfer Pricing-dokumentationen skal indeholde en fællesdokumentation og en landedokumentation.

Fællesdokumentationen kaldes for en “Master file” da den indeholder oplysninger om hele organisationen.

Landedokumentationen kaldes for en “Local file” da den kun indeholder oplysninger om den lokale enhed.

Desuden er det vigtigt at inkludere en analyse, der kaldes et “benchmark”.

Et benchmark er en obligatorisk analyse, der dokumenterer, at de kontrollerede transaktioner udføres efter armslængdeprincippet.

Normalt foretages benchmarkingen ved at sammenligne den simpleste enhed af alle de enheder, der er involveret i de kontrollerede transaktioner, med andre sammenlignelige (ikke-kontrollerede) virksomheder ved hjælp af en metode kaldet Transactional Net Margin-Method (TNMM) og/eller Comparable Uncontrolled Pricing (CUP) data.

Hvordan indsender en virksomhed dokumentation om transfer pricing?

Når en virksomhed indsender det almindelige oplysningsskema, skal den oplyse oplysninger om kontrollerede transaktioner i regnskabsåret.

Afhængigt af din situation vil der, hvis du skal indsende Transfer Pricing-dokumentation, blive vist en ny Transfer Pricing-menu på venstre side af Skattestyrelsens hjemmeside SKAT Erhverv efter indberetning af det almindelige oplysningsskema.

I denne nye Transfer Pricing-menu kan du uploade din Master file og Local file sammen med relevante dokumenter.

Kontrollerede transaktioner med enheder i lande uden en dobbeltbeskatningsoverenskomst

Hvis du har kontrollerede transaktioner med enheder i lande uden en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark, som er beliggende uden for EU, skal du altid indsende Transfer Pricing-dokumentation, selv om du er under de tidligere nævnte grænser.

Se de dobbeltbeskatningsaftaler (også kaldet “DTT”-aftaler), som Danmark har med andre lande her

Skal en hovedaktionær, som er en fysisk person, indsende Transfer Pricing-dokumentation?

Hvis du er hovedaktionær og skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, og du har kontrollerede transaktioner, der overstiger de tidligere nævnte tærskler, eller med et kontrolleret selskab, der er beliggende i et land uden dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark, som er uden for EU, skal du også indsende Transfer Pricing-dokumentation for dine kontrollerede transaktioner som en separat Master file of Local file.

I dette tilfælde skal du sende dokumentationen pr. mail til skattekontoret, da du ikke kan uploade Transfer pricing-dokumentation på SKAT Borger.

Transaktioner mellem hovedaktionæren (en skattemæssigt hjemmehørende i Danmark) og et dansk selskab kræver ikke, at hovedaktionæren skal indsende Transfer Pricing-dokumentation i 2023.

Husk også, at du altid skal oplyse kontrollerede transaktioner på en særlig online indberetning, uanset om du skal indsende Transfer Pricing-dokumentation eller ej.

Link til indberetning af kontrollerede transaktioner hos Skattestyrelsen

Hvordan kontrollerer Skattestyrelsen Transfer Pricing?

Ofte bruger Skattestyrelsen et system kaldet Orbis.

Dette system gør det muligt for Skattestyrelsen at søge i en database med virksomheder i Danmark og i udlandet.

Naturligvis er det en vanskelig og kompleks opgave at kontrollere Transfer Pricing.

Men for at give dig en idé, er her en forenklet beskrivelse af, hvordan den kontrolleres:

Den mest almindelige fremgangsmåde er at udvælge sammenlignelige virksomheder, som er tilpasset så meget som muligt til at matche din virksomhed.

Afhængigt af typen af kontrollerede transaktioner vil Skattestyrelsen lave en rapport fra Orbis, der viser, hvor meget omsætning og overskud disse virksomheder har haft i regnskabsåret.

Ved at dividere overskuddet med omsætningen kan du se, hvor mange procent af omsætningen der ender som overskud.

Skattestyrelsen tjekker så, om du har haft det samme overskud i din virksomhed.

Dette kaldes “Transactional Net Margin-Method” eller kort sagt “TNMM”-metoden.

TNMM er den foretrukne metode til at benchmarke Transfer Pricing, når CUP-data ikke er tilgængelige (Comparable Uncontrolled Pricing).

Udarbejdelse af overensstemmende Transfer Pricing-dokumentation og udførelse af en benchmark-analyse er en kompleks og specialiseret opgave, som oftest udføres af din bogholder eller revisor.

Hvilke omkostninger skal du forvente for Transfer Pricing-dokumenter?

Transfer Pricing-dokumenter består af følgende dokumenter:

1: Fællesdokumentation (“Master file”)
2: Landedokumentation (“Local file”)

Generelt er landedokumentationen den mest omkostningstunge at udarbejde.

Større revisionsfirmaer tager typisk 90.000 DKK – 135.000 DKK + moms for en landedokumentation.

Fællesdokumentationen koster typisk 60 000 DKK – 85 000 DKK + moms, når den udarbejdes af et større revisionsfirma.

Dette er de typiske priser, vi ser for en mindre virksomhed.

Det arbejde, der er nødvendigt for at udarbejde Transfer Pricing-dokumentation, er omfattende.

Så sørg altid for at afsætte tilstrækkelige ressourcer til at besvare spørgsmål.

Og altid husk at vær i god tid.

Kan fristen for at indsende Transfer Pricing-dokumentation forlænges?

Det er vigtigt at bemærke, at der gælder forskellige regler for fællesdokumentationen og landedokumentationen, når man taler om forlængelse af fristerne for indsendelse.

Fristen for indsendelse af landedokumentationen kan generelt kun forlænges, hvis fristen for indsendelse af oplysningskemaet også forlænges.

Hvis du har ansøgt om og fået forlænget fristen for oplysningskemaet, skal du ansøge særskilt om at få forlænget fristen for indsendelse af landedokumentationen.

Du skal være opmærksom på, at en forlængelse af fristen for oplysningskemaet og landedokumentationen sjældent accepteres.

Hvis fællesdokumentationen for 2022 er forsinket, er det som regel muligt at indsende fællesdokumentationen for 2021 i første omgang og derefter meddele Skattestyrelsen, hvornår fællesdokumentationen for 2022 vil blive indsendt sammen med en oversigt over de vigtigste ændringer siden 2021.

Det er muligt at søge om en forlængelse af fristen for indsendelse af fællesdokumentationen i op til 12 måneder.

Så forlængelsesmulighederne for fællesdokumentationen er generelt mere fleksible end for landedokumentationen.

Kontrollerede transaktioner mellem to danske enheder, som begge er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark

Hvis de kontrollerede transaktioner er mellem to danske enheder, der begge er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, er der ikke krav om at udarbejde transfer pricing-dokumentation for disse overførsler.

CbCR-krav

Internationale organisationer med en konsolideret indtægt på over 5,6 mia. kr. (750 mio. EUR) skal følge CbCR-kravene i henhold til OECD’s retningslinjer.

(Denne blog er opdateret: 10.2.2023)

The post Transfer Pricing-regler i Danmark for 2023 appeared first on Bogholder i København - Dania Regnskab.